  房地产开发企业，自其房地产开发项目全部竣工、完成销售时，或已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用时，以及取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕等情况，都面临着土地增值税清算工作。小编结合实务工作经验，将房地产企业的土地增值税清算报表及底稿资料根据最新要求整理成一套Excel报表，希望能给小伙伴们带来实务上的帮助。  由于房地产企业本身开发项目周期较一般企业长，开发物业形态多样，涉及立项、证件、测绘、合同、结算、凭证等资料较多，税收政策可能涉及跨越“营改增”政策，不同开发物业形态享受减免税收政策，以及与当地土地增值税清算税收政策规定要求等问题。很多从事房地产企业或事务所的小伙伴可能面临着领导要求测算土地增值税或当地税务机关要求企业进行土地增值税清算的要求。 小编结合实务工作经验，将针对房地产企业的土地增值税清算鉴证主表、附表及成本、利息、税金等密切相关的底稿表格,根据最新政策及实务工作要求对土地增值税清算套表重新整理升级成目前这套针对房地产企业的土地增值税清算鉴证的Excel报表，此套报表已建立好主表和附表间的公式链接，小伙伴们仅需填报空白单元格中基础数据即可，土增清算主表已全部设置好公式自动计算税款（详见以下“报表使用说明”），希望能给小伙伴们带来实务上的帮助。 一、2021年度最新房地产企业土地增值税清算鉴证主表及附表Excel公式版使用说明 此套2021年度土地增值税清算鉴证申报主表及附表共28张表+3套扣除项目分析模板，另主表中包括汇报简表、土增清算底稿和土地增值税减免税政策代码目录（Sheet标签为“红色”），主表是根据国家税务总局2016年7月7日颁布的《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》(税总函〔2016〕309号)，附表是根据国家税务总局2009年5月12日颁布的《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》(国税发[2009]91号),并结合小编企业所得税预缴纳税申报实务经验的基础上编制而来。 1、公式设置：蓝色标注单元格为表内公式设置，绿色标注单元格为表间公式设置，纳税人只需要根据企业实际申报数据填列白色单元格即可自动生成关联数据； 2、填表说明：在主表的右侧部分设置了对应列次的最新填表说明，方便纳税人根据填表说明进行正确填列； 3、逻辑验证：在每张附表的下侧或有责部分设置了表间逻辑验证公式，当纳税人填列数据有误时会提示纳税人重新审查； 4、表间切换：在每张表的右侧顶端设置了表间超链接，方便纳税人在不同表间进行切换； 5、直接打印：除辅助表不打印外，在每张表中都按照最新的纳税申报表格式进行设置，不要试图插入、删除、改变任何行列次，数据填列完成后，纳税人直接点击打印即可。 二、参考税收政策文件 1、《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》((税总函〔2016〕309号) 2、《国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知》（国税发[2009]91号） 3、《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号) 4、《<土地增值税清算鉴证业务准则>指南》 三、土地增值税清算鉴证主表及附表展示（部分） 1、表格目录 目录展示如下，点击“名称”目录下“蓝字”链接，即可跳转至该表格进行填列或查阅。 2、清算主表 报表间已建立好【主表和附表】间的公式链接，小伙伴们仅需填报【空白单元格】中基础数据即可，土增清算主表已全部设置好公式，基础数据填好将自动计算土增税款。注意：标注绿色部分为表间公式链接，标注浅蓝色部分为表内公式链接，白色单元格为纳税人自行填列基础数据。  更多财税原理解码思维导图，请关注小编公众号【爱问财税】 |
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