小李在A公司任职,2020年1-12月每月取得工资薪金35000元、缴纳“三险一金”3000元、符合条件的子女教育专项附加扣除2000元(假设其配偶未享受),A公司2020年预扣预缴小李个税(35000-3000-2000-5000)X12X20%-16920=43080元;
另外,2020年6月取得劳务报酬20000元,预缴税款20000X(1-20%)X20%=3200元。
年度汇算时,小李2020年度应纳税所得额=35000X12+20000X(1-20%)-3000X12-2000X12-60000=316000元,
应纳税额=316000X25%-31920=47080元,
应补税额47080-43080-3200=800元。