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这月的税务申报接近尾声，有时间写篇短文回答下有网友问的缴纳社保会计分录问题社保科目设置。在电话中问到企业缴纳的社保该怎么做分录，需要计提社保费用吗。 第一个问题缴纳社保该怎么做分录并没有一个官方的标准答案社保科目设置，有的公司按照部门核算，根据缴纳社保职工在所在部门计入对应的科目，如销售部门人员的单位承担部分计入销售费用，管理部门人员的计入管理费用，生产车间的计入到生产成本；也有一些公司财务部门省事将所有人员的单位承担部分计入到管理费用。至于企业用哪种分录可根据自身情况而定，如果为了省事可以用最后一种模式。在没有计提社保费用的前提下第一种的会计分录是 借：销售费用---社保费，管理费用----社保费，生产成本---社保费，其他应收款---个人承担社保，贷：银行存款。 第二种的会计分录较为简单，借：管理费用---社保费，其他应收款---个人承担社保，贷：银行存款。 第二个问题需要计提社保费用吗？个人认为要按企业的实际情况而定社保科目设置。如好多企业是本月缴纳本月的社保，这种情况下没必要再做计提社保费的分录，待实际缴纳本月社保费时根据自行打印的电子缴费直接做会计凭证即可。在疫情大环境下国家推出可以缓交社保的优惠政策。如果企业并没有按月缴纳社保费，根据权责发生制需要计提本月需要缴纳的社保费。只是将上面两种形式的会计分录的贷方科目需要变成应付职工薪酬---社保费，待实际缴纳社保费时分录借方是应付职工薪酬---社保费。 缴纳社保会计分录怎么做，社保科目设置，需要计提，本文中的二级科目是本人工作习惯设置的，如果想明细到每一项，可以添加三级科目如养老保险、失业保险、医疗保险（生育保险已并入到医疗保险）、工伤保险；也可将这明细科目设置成二级科目社保科目设置。不管如何设置只要不违背会计准则，自己习惯即可。希望能够帮助到需要的朋友。 |
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