【原】季度销售不超过45万免征增值税后，城建税、教育费附加怎么交？

大征期，小规模纳税人季度申报推荐看这两篇文章：《小规模纳税人季度销售额不超过45万申报填表(后附案例)》和《小规模纳税人季度销售额超过45万申报填表(后附案例)》。

有朋友说，小规模纳税人季度免征增值税的销售额提高到45万元后，附加税费不会算了。

我们都知道城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，在缴纳增值税、消费税的同时缴纳。

既然小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税，增值税都不用交了，附加税费自然也就不用交。

这位朋友之所以有疑问，是因为开了专票，因为即使季度销售额不超过45万元，只要开了专票，就需要就专票部分按票面征收率缴纳增值税。

那么既然要交增值税了，是不是就一定要交附加税费？

不一定！因为城建税、教育费附加和地方教育附加本身就有优惠规定。

先来看看减半的优惠政策：

(手机端点击图片可看大图)

根据财税[2019]13号的第三条，小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，实际当中，全国大部分省市都是执行最高幅度减征，也就是说，只要是小规模纳税人，如果需要缴纳增值税，那么城建税、教育费附加和地方教育附加都是减半征收。

再来看看教育费附加和地方教育附加单独的优惠政策：

(手机端点击图片可看大图)

根据财税[2016]12号文，月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

今年小规模纳税人季度免征增值税的销售额提高到45万元，但是这个免税额度目前还没有变化。

需要注意一点，教育费附加和地方教育附加的免征优惠规定是针对所有纳税人，不管是一般纳税人，还是小规模纳税人，只要销售额符合规定，都可以享受。

对于小规模纳税人，猪哥总结了一下：

如果增值税都减免了，城建税、教育费附加和地方教育附加三项附加税费肯定也不用交。

如果需要缴纳增值税，城建税减半交；教育费附加和地方教育附加要不要交就看销售额，月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的两项附加费不交，反之也是减半交。

这里的销售额是指当月或季度的全部销售额，不光光是专票部分销售额。

好在附加税费在申报的时候是自动带出来的，只要选择好优惠代码就行了

，有些地方系统还会自己判断智能选代码。

不知道附加税费怎么优惠的小伙伴们，看了猪哥的文章，是不是清楚了呢？

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