巨额咨询费引发税务稽查, 补税760万!
看完这个案例,相信小伙伴们的感受都是一样的,胆子太大了吧,790万的咨询费!怪不得税务局问你们公司到底咨询的是什么?请个神仙也不至于这个价格吧?! 2021年还敢大额咨询费入账? 送你5点善意提醒! 近年来,税务机关将“虚开、虚列、虚抵扣”作为稽查重点,企业发生的“大额费用”成为当之无愧的涉税高风险业务! 那么,企业发生大额费用时,应当注意防范哪些涉税风险呢? 一、切勿碰触“虚开”的红线! 把“虚开”放在首位,是为了提醒广大财务人员及企业主: 大数据时代,税务局发现企业“虚开、虚列、虚抵扣”行为越来越容易了!打开税务网站,铺天盖地的“虚开”的稽查案件就可见一斑! 下面这些行为,都算虚开发票: 二、发票切勿“偷梁换柱” 即所提供发票与真实业务不匹配。 实务中,经常会遇到发票无法取得,或者遗失发票的情形,而财务人员通常会找一张其他类型的发票来替代入账。 这种做法有以下两大风险: 1、属于不合规发票,不得作为入账的依据,也不能在企业所得税前扣除; 2、发票内容与真实经济业务不符,有虚开发票的嫌疑。 所以,企业开展业务时应寻找正规的合作伙伴,取得合规的票据,在无法取得合规发票的情况下,也不要偷换发票,可以凭借其他佐证资料入账,并按税务要求做纳税调增。 否则,一旦被稽查,得不偿失! 三、证明业务真实发生的证据要齐全 “合理性”与真实性密切相关。如文章开头的案例,税务机关先是对该业务的“合理性”产生了质疑: (1)企业自身是否有足够的规模和合理的商业理由支撑该业务; (2)提供服务的对方企业是否有足够的规模和资质支撑该业务。 因此,企业在发生大额支出时,除取得合规发票外,还应保留与业务真实性、合理性相关的其他佐证,如签订详细的合同或协议,不能只签“一页合同”;还有招投标资料、审批单、验收单、运输合同等等。 四、关联交易价格要公允 关联交易历来是税务稽查的重点,特别是关联交易的价格,要按照独立企业之间交易的公允价格来确定,具体涉税处理如下: 五、注意大额资金交易的监管风险 根据税收征管法规定,税务机关有权查询企业和个人的银行账户信息,而且随着金融机构与税务、反洗钱机构合作力度的加大,税务机关掌握企业和个人账户资金变动会变得越来越容易! 谨记!这8类费用入账 不能只附一张发票! 企业在生产经营过程中,不可避免的会发生咨询费、差旅费、招待费、会议费等各种费用。 实务中,很多财务人员以为取得发票就万事大吉了,其实不然,一张发票并不足以证明业务的真实性,如此做法会为企业埋下内控及税务的双重风险! 一、财税风险:这8类费用不能只附发票 二、内控风险:费用报销审核与内部控制 注:本文由财春教育丨梅松讲税出品。梅松讲税,为财春教育旗下致力于打造税务精品内容的团队,服务内容包括:文章、课程、图片、图书等 |
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