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社会保险费主要集中在管理费用、应付福利费、其他应付款这几个科目:需个人自己承担的费用,由公司从工资中代扣代缴,另一部份由企业承担的.其中,由员工自己承担的费用,企业在发放工资时,将其从员工工资中扣下,计入'其他应付款--养老险/失业险'明细中,待银行托收后,再从该科目中转出;另外由企业承担的部份,企业会计在银行托收时,根据员工的部门性质,直接计入'管理费用、销售费用、制造费用'下设的'养老险、失业险、工伤险、生育险'明细科目中. 一、缴纳时 借:管理费用--劳动保险费(单位负担)或销售费用或制造费用等 借:其他应收款--代交个人社保 贷:银行存款 代交个人保险,在支付工资时代扣,并代扣个税 借:应付职工薪酬--职工工资 贷:其他应收款--代交个人社保 贷:应交税费_应交个人所得税 贷:库存现金或银行存款 计提工资时: 借:管理费用-工资(或销售费用,制造费用等) 贷:应付职工薪酬-工资 发放时代扣个税,扣回代缴的社保 借:应付职工薪酬 贷:应交税费_应交个人所得税 贷:其他应收款_代交个人社保 贷:现金或银行存款. 上交个税时: 借:应交税费_应交个人所得税 贷:银行存款 |
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