房地产纳税咨询服务网 关注房地产纳税咨询服务网,可随时免费获取房地产财税相关文章,咨询房地产财税相关问题,同时可关注房地产财税相关精品课程的选择及参与!本平台力争打造最专业的房地产财税人学习平台!赶快关注吧! 公众号
期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户借方期末(初)余额合计=全部账户贷方期末(初)余额合计 企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款 发出存货的实际成本=∑各批(次)存货发出数量×该批次存货实际进货单价存货单位成本=[月初库存存货的实际成本+∑(当月各批进货的实际单位成本×当月各批进货的数量)]÷(月初库存存货数量+当月各批进货数量之和)当月发出存货成本=当月发出存货的数量×存货单位成本当月月末库存存货成本=月末库存存货的数量×存货单位成本存货单位成本=(原有结存存货成本+本次进货的成本)÷(原有结存存货数量+本次进货数量)本次发出存货成本=本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本本月月末结存存货成本=月末结存存货的数量×本月月末存货单位成本本月月末结存存货成本=月初结存存货成本+本月收入存货成本-本月发出存货成本 本期材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)×100%期初材料成本差异率=期初结存材料成本差异÷期初结存材料的计划成本×100%发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率 期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本商品进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价)÷(期初库存商品售价+本期购入商品售价)×100%本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期商品销售收入×商品进销差价率本期销售商品的成本=本期商品销售收入-本期销售商品应分摊的商品进销差价期末结存商品的成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成本 年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)单位工作量折旧额=[固定资产原价×(1-预计净残值率)]÷预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额年折旧额=每个折旧年度年初固定资产账面净值×年折旧率年折旧率=(预计使用寿命-已使用年限)÷预计使用寿命的年数总和×100% 实行从量定额办法计算的应纳税额=应税消费品的销售数量×定额税率实行从价定率办法计算的应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率实行复合计税办法计算的应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率+应税消费品的销售数量×定额税率应纳税额=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×适用税率应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额从价计征资源税应纳税额的计算公式:应纳税额=计税销售额×适用税率从量计征资源税应纳税额的计算公式:应纳税额=销售量×适用税额一般情况下,水资源税应纳税额的计算公式:应纳税额=实际取水量×适用税额水力发电和火力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水应纳税额的计算公式:应纳税额=实际发电量×适用税额应税噪声的应纳税额=超过国家规定标准的分贝数×适用税额应纳税额=实际占用耕地面积(平方米)×适用定额税率增值额未超过扣除项目金额50%的:土地增值税税额=增值额×30%增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的:土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的:土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%增值额超过扣除项目金额200%的:土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%以房产余值为计税依据:年应纳税额=房产原值×(1-原值减除比例)×1.2%采用定税率征收:应纳税额=应税凭证的数量×固定税额综合所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 经营所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数利息、股息、红利所得:应纳税额=应纳税所得额(收入额)×20%偶然所得:应纳税额=应纳税所得额(收入额)×20%应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×3%应纳地方教育费附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×2%保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资 应纳工会经费(工会筹备金)=全部职工工资总额×2% 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益(-投资损失)+净敞口套期收益(-净敞口套期损失)+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益(-资产处置损失)可供分配的利润=当年实现的净利润(或净亏损)+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入 预付款项项目=预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额预收款项项目=预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额应付账款项目=预付账款明细账贷方余额+应付账款明细账贷方余额长期借款项目=长期借款-将于1年内(含1年)到期的长期借款4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列固定资产项目=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备无形资产项目=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备其他应收款项目=应收利息+应收股利+其他应收款-坏账准备在建工程项目=在建工程-在建工程减值准备+(工程物资-工程物资减值准备)存货项目=材料采购+原材料+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本+受托代销商品-受托代销商品款-存货跌价准备 营业利润=(单价-单位变动成本)×业务量-固定成本 材料、燃料、动力费用分配率=材料、燃料、动力消耗总额÷分配标准(如产品重量、耗用的原材料、生产工时等)某种产品应负担的材料、燃料、动力费用=该产品的重量、耗用的原材料、生产工时等×材料、燃料、动力费用分配率某种产品材料定额消耗量=该种产品实际产量×单位产品材料消耗定额材料消耗量分配率=材料实际总消耗量÷各种产品材料定额消耗量之和某种产品应分配的材料费用=该种产品的材料定额消耗量×材料消耗量分配率×材料单价 生产职工薪酬费用分配率=各种产品生产职工薪酬总额÷各种产品生产工时之和某种产品应分配的生产职工薪酬=该种产品生产工时×生产职工薪酬费用分配率某种产品耗用的定额工时=该种产品投产量×单位产品工时定额生产职工薪酬费用分配率=各种产品生产职工薪酬总额÷各种产品定额工时之和某种产品应分配的生产职工薪酬=该种产品定额工时×生产职工薪酬费用分配率 某种产品应分配的制造费用=该种产品分配标准×制造费用分配率 单位成本=(月初在产品成本+本月发生生产成本)÷(完工产品产量+在产品约当产量) 月末在产品成本=月末在产品数量×在产品单位定额成本完工产品总成本=(月初在产品成本+本月发生生产成本)-月末在产品成本 直接材料成本分配率=(月初在产品实际材料成本+本月投入的实际材料成本)÷(完工产品定额材料成本+月末在产品定额材料成本)完工产品应负担的直接材料成本=完工产品定额材料成本×直接材料成本分配率月末在产品应负担的直接材料成本=月末在产品定额材料成本×直接材料成本分配率直接人工成本分配率=(月初在产品实际人工成本+本月投入的实际人工成本)÷(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)完工产品应负担的直接人工成本=完工产品定额工时×直接人工成本分配率月末在产品应负担的直接人工成本=月末在产品定额工时×直接人工成本分配率制造费用分配率=(月初在产品制造费用+本月实际发生制造费用)÷(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)完工产品应负担的制造费用=完工产品定额工时×制造费用分配率月末在产品应负担的制造费用=月末在产品定额工时×制造费用分配率来源:会计,白羊税月补充整理-声明:我们致力于保护作者版权,除我们确实无法确认作者外,未注明来源,如涉及侵权,请及时联系我们删除,并表示歉意,谢谢!(联系电话:15097330691)
|