峻峻：如何开展部门预算绩效评价（1）

全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措。2018年9月1日，中共中央 国务院印发了《关于全面实施预算绩效管理的意见》，意见中指出：

实施部门和单位预算绩效管理。

将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，

赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权，

围绕部门和单位职责、行业发展规划，以预算资金管理为主线，统筹考虑资产和业务活动，

从运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等方面，衡量部门和单位整体及核心业务实施效果，推动提高部门和单位整体绩效水平。

那么我们后续研究部门层面的预算绩效管理时，还有哪些可参考的文件呢？

    1.关于印发《预算绩效评价共性指标体系框架》的通知(财预[2013]53号)

2.关于印发《中央部门预算绩效目标管理办法》的通知（财预〔2015〕88号） 

绩效目标：按照预算支出的范围和内容划分，包括基本支出绩效目标、项目支出绩效目标和部门（单位）整体支出绩效目标。 

部门（单位）整体支出绩效目标是指中央部门及其所属单位按照确定的职责，利用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。 

绩效目标按照时效性划分，包括中长期绩效目标和年度绩效目标。中长期绩效目标是指中央部门预算资金在跨度多年的计划期内预期达到的产出和效果。年度绩效目标是指中央部门预算资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果 

绩效目标设定的依据包括：

（一）国家相关法律、法规和规章制度，国民经济和社会发展规划；

（二）部门职能、中长期发展规划、年度工作计划或项目规划；

（三）中央部门中期财政规划；

（四）财政部中期和年度预算管理要求；

（五）相关历史数据、行业标准、计划标准等；

（六）符合财政部要求的其他依据。 

第十三条 设定的绩效目标应当符合以下要求：

（一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划等要求，并与相应的预算支出内容、范围、方向、效果等紧密相关。

（二）细化量化。绩效目标应当从数量、质量、成本、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行细化，尽量进行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但应具有可衡量性。

（三）合理可行。设定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，符合客观实际，能够在一定期限内如期实现。

（四）相应匹配。绩效目标要与计划期内的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。 

（二）部门（单位）整体支出绩效目标的设定。

1．对部门（单位）的职能进行梳理，确定部门（单位）的各项具体工作职责。

2．结合部门（单位）中长期规划和年度工作计划，明确年度主要工作任务，预计部门（单位）在本年度内履职所要达到的总体产出和效果，将其确定为部门（单位）总体目标，并以定量和定性相结合的方式进行表述。

3．依据部门（单位）总体目标，结合部门（单位）的各项具体工作职责和工作任务，确定每项工作任务预计要达到的产出和效果，从中概括、提炼出最能反映工作任务预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。

4．通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合年度预算安排等情况，确定绩效指标的具体数值。

  

3.关于贯彻落实《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》的通知（财预〔2018〕167号）：

加快设立部门和单位整体绩效目标 

逐步推动预算部门和单位开展整体绩效自评，提高部门履职效能和公共服务供给质量。 

积极推动绩效管理实施对象从政策和项目预算向部门和单位预算、政府预算拓展，稳步提升预算绩效管理层级，逐步增强整体性和协调性 

完善共性绩效指标框架，组织建立分行业、分领域、分层次的绩效指标体系 

建立健全本行业、本领域核心绩效指标体系，明确绩效标准，规范一级项目绩效目标设置，理顺二级项目绩效目标逐级汇总流程，推动全面实施预算绩效管理工作常态化、制度化、规范化。 

加强预算绩效管理与机构和行政体制改革、政府职能转变、深化放管服改革等有效衔接，统筹推进中期财政规划、政府收支分类、项目支出标准体系、国库现金管理、权责发生制政府综合财务报告制度等财政领域相关改革，抓紧修改调整与预算绩效管理要求不相符的规章制度，切实提高改革的系统性和协同性。

峻峻心得：

综合上述文件要去，峻峻认为部门整体预算绩效管理，需要考虑的因素主要包括：

1.关于绩效目标，部门预算绩效目标应当设定为中长期绩效目标，反映部门预算资金在跨度多年的计划期内预期达到的产出和效果。

2.关于评价指标，

（1）需要落实文件要求，指标维度应当至少包括运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度等六个维度；

（2）需要协调六个方面的关系：

一是中长期规划与年度目标任务的关系；

二是中长期规划与中期财政规划、年度财政预算的的关系

三是中长期规划、重点任务与部门职责的关系

四是部门绩效、单位绩效与项目绩效的关系

五是定性评价与定量评价的关系

六是一般性（通用性）指标与部门特殊指标的关系

（3）评价材料的获得渠道，应当以公开发布的相关材料为主，包括

一是相关政策制度，包括国家相关法律、法规和规章制度，国民经济和社会发展规划、部门中长期发展规划、审计公告等

二是相关数据，部门行业统计年鉴，公开的预算、决算数据

三是部门官网相关业务评价信息。

                                  （未完待续）