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如何编制预算绩效目标

2019-06-16  吾道有涯

一、什么是预算绩效目标

预算绩效目标就是预算绩效管理的对象在一定时期内达到的产出和效果。预算绩效目标是预算绩效管理的第一环节,是建立项目库、编制部门预算、编制中期财政规划、实施绩效运行跟踪监控、开展绩效评价等的重要基础和依据。

二、预算绩效目标的分类

预算绩效目标管理的对象是纳入预算管理所有财政性资金。预算绩效目标的内容主要包括项目支出绩效目标和部门整体支出绩效目标2类。

三、预算绩效目标的内容

预算绩效目标内容主要包括投入、过程、产出和成效等4个方面的内容,其中,投入、过程和产出三类指标更多关注的是项目本身,主要反映项目本身的运行情况。效果指标主要是关注项目的成果和政府公共服务的质量上。


投入指标:看资源。投入是项目开展所必需的外部支持,主要是关注项目立项和资金投入。立项主要关注审批流程合规、资料完整;资金投入主要关注保障、拨付及时等。例如,项目立项的规范性、绩效目标的合理性、资金到位率等。

过程指标:看管理。过程是项目实施进程中业务的推进和资金流情况,主要关注项目管理和资金财务管理。项目管理必须要做到职责明确、制度完善、进度达标、质量过关、资料完整、监督有效等。财务管理关键是要做到专人负责、制度健全、支用规范、拨付及时、监控有力等。例如,财务制度的健全性、制度执行的有效性、资金使用合规性、监控有效性等。

产出指标:看数据。产出是项目实施的客观结果,是项目完工后的数量、质量、时效、成本,要体现完成规定工作量、达到预计质量目标、按时完成项目任务、有效控制成本消耗等。“数量指标”例如:贫困地区普惠性幼儿园建设面积≥**m2。“质量指标”例如:校舍建设工程验收合格率≥**%。“时效指标”例如:校舍建设工程按期完成率≥**%。“成本指标”例如:农村义务教育学生营养膳食生均补助标准**元/天。

效果指标:看受益。效果是项目完工后产生的影响,关注项目利益相关方的满意度,并根据项目行业特点关注社会效益、经济效益和生态效益等。项目效果需要满足受益对象需求、解决受益对象困难、长期发挥作用、消除负面影响等。“社会效益指标”例如,建档立卡家庭适龄儿童青少年接收九年义务教育的比例≥**%。“经济效益指标”例如,贫困地区特色产业产值≥**元。“生态效益指标”例如,“空气质量优良率”。“可持续影响指标”例如,校舍持续使用年限≥**年。“服务对象满意度指标”例如,学生家长满意度≥**%。

四、绩效目标编制依据

国家相关法律、法规和规章制度、国民经济和社会发展规划、部门(单位)职能、中长期发展规划、年度工作计划或项目规划、中央部门中期财政规划、中期和年度预算管理要求、相关历史数据、行业标准、计划标准、其他依据。

五、绩效目标编制方法

财政资金项目的目的和任务是服务于国家和政府特定时期的中心工作和重大决策。如,各类扶贫财政专项的任务是落实完成“精准脱贫”的攻坚任务。在编制绩效目标的过程中,我们必须围绕项目服务的中心工作或者重大决策进行设定,预算绩效管理中的任何工作都必须围绕这项工作进行展开。


第一步:整理分析绩效目标编制依据材料,解构项目内容,确定项目的资金性质、预期投入、支出的范围、实施内容、工作任务、受益对象等内容;掌握项目相关标准和发展水平等基准数据信息。

第二步:依据项目结构的内容,提出项目的在规划期内要达到的整体产出和效果,确定项目的总体绩效目标,进而以定量和定性指标对总体绩效目标进行分解表达,确定长期绩效指标和长期指标值。

第三步:将总体绩效目标、长期绩效指标和长期指标值进行分解,确定阶段性或者年度绩效目标、绩效指标和指标值。

六、绩效目标设定要求

指向明确:绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划等要求,并与相应的预算支出内容、范围、方向、效果等紧密相关。

重要关键:绩效指标应当优先使用最具代表性、最能反映绩效目标真实情况的关键指标。

细化量化:绩效目标要从数量、质量、成本、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行细化、量化。不能以量化形式表述的,可采用定性表述,并具有可衡量性。

合理可行:设定绩效目标要经过调查研究和科学论证,符合客观实际,能够在一定期限内如期实现。

相应匹配:绩效目标要与计划期内的任务数或计划数相对应,与预算确定的投资额或资金量相匹配,原则上“就高不就低”。

可操作:定量指标应同时列明计算公式;定性指标具体明确、可考评

七、绩效目标管理流程

绩效目标管理流程主要包括设定、审核、批复、调整、应用等阶段。绩效目标与部门预算同步编报、同步审核、同步批复。具体如下图所示:


目标申报:业务部门按要求设定本级支出绩效目标,审核、汇总所属单位绩效目标。

审核与批复:根据工作需要,可自行审核也可以委托第三方予以审核。绩效目标不符合要求的,业务部门根据审核意见对绩效目标进行修改完善。审核不通过,对应项目予以取消。

目标应用:业务部门应按照批复的预算绩效目标组织项目执行。绩效目标应用主要包括:绩效目标公开、绩效监控管理、绩效评价等等。

目标调整:绩效目标确定后,一般不予调整。预算执行中因特殊原因确需调整的,要按照绩效目标管理要求进行调整



来源易水码字

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