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交易性金融资产核算  1、购进 借：交易性金融资产——成本（公允价值） 投资收益（发生的交易费用） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 贷：其他货币资金——存出投资款 2、持有期间取得现金股利或利息 宣告时 借：应收股利/应收利息 贷：投资收益 收到时 借：银行存款 贷：应收股利/应收利息 3、期末 公允价值大于账面余额 借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额） 贷：公允价值变动损益 公允价值小于账面余额 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 4、处置 公允价值大于账面余额 借：银行存款 （处置收入） 贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动 投资收益（差额） 同时 借：公允价值变动损益（尚未实现的损益） 贷：投资收益（已实现的损益） 公允价值小于账面余额 借：银行存款 投资收益 交易性金融资产——公允价值变动 贷：交易性金融资产——成本 同时 借：投资收益 贷：公允价值变动损益 |
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