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2021年已经临近尾声！ 总结这一年度的税筹热门词，【个体户】必然榜上有名。 今天，我们就再来回顾一下个体户的基本概念及其税收政策，想要通过个体户节税的企业和个人，认真看哦~ 一、什么是个体户？ 个体户 ： 我国的企业组织形式，一般分为公司制企业和非公司制企业。其中，个体户是非公司制企业，其全称是个体工商户，其经营者承担无限连带责任，这是与公司制企业的区别。公司制企业股东承担的是有限责任。 注意： 个体工商户投资者专业说法叫“经营者”，而公司制企业的投资者叫“股东”。 从税法所得税的角度看： 个体工商户在税法上，性质属于个人，交个人所得税，其税目为“经营所得”，不交公司企业所得税。 二、个体工商户如何缴税？ 1.增值税 个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)规定:“第三条 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 若个体工商户选择按小规模纳税人申报的，自2021年4月1日至2022年12月31日，发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。（开具增值税专用发票正常缴税） 政策依据：《财政部 税务总局公告2021年第11号 财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》 2.个人所得税 个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收，核定征收具体又分为定期定额，核定应税所得率、核定应税所得额方式。 （一）核定征收 （1）采用定期定额方式，个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收。在代开发票时，个人所得税按月不超过3万元（按季度不超过9万）免征。 应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率  对于代开货物运输业增值税发票，根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）中第三条规定：对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。（自2021年4月1日起施行） （2）采用核定应税所得率方式（通常为自开票的小规模纳税人），个人所得税计算方法为： 应纳税所得额＝收入总额×应税所得率 应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率 （二）查账征收 纳税人取得经营所得，以每一年纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税，纳税人在月度或季度终了后15日内填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并预缴税款。  优惠政策：自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。 政策依据：国家税务总局公告2021年第8号 国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告。 三、关于个体户节税优势： 优势一 个体户核定征收税率低，个人所得税不按照累进制，核定后按照最低0.4%缴纳个人所得税，这样一来就非常地节省税费了。 优势二 无需进项发票，非常适合一些无成本票的服务型企业，对于一些居间业务或者说一些供应商难提供发票的企业，核定征收的便利性就体现出来了，而无论你的成本是多少，个税都是核定征收。 优势三 个体户是属于个人经营主体，由此甚至都不要求开对公户，公司经营可以直接由经营者对私收款转账，帮助了许多经营者解决了公转私的问题。 |
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