看到大篇幅的留言，然后还要提炼出数据把分录列出来，我就感觉留言的朋友在给我做中级职称的会计考题，我个人又比较烦考试，所以一般都是不回复类似问题。
我们日常工作，写会计分录我觉得挺简单的呢，一般纳税人涉及增值税的做账，你直接以财会2016 22号文为准绳就行了，后续有特殊业务，结合财政部相关补充和答疑来处理。虽然按财会2016 22号文规定，一般纳税人的应交增值税这个科目下设置了很多明细专栏（注意是专栏不是科目）。如图但是，我们很多并不是上面的科目和专栏都会用到，大部分业务也就用一些常用的几个就行了。不信二哥给你举例看看，从企业采购到销售的流程来举例。至于有个待认证进项税额，这个一般很少用，我个人不用，既然发票都拿到了，我一般入账同时直接勾选了，懒得在科目使用上绕来绕去。当然，有些人要用这个科目，具体就是当月取得的发票暂时未勾选，先计因为待认证进项税额和应交增值税是并列科目，所以其发生数据是不影响应交增值税的数据的。勾选认证后在从待认证进项税额转到应交增值税（进项税额）2、采购业务有个比较特别的，暂估入库，就是货到票未到的情况。
暂估入库其实也挺简单的，财会2016 22号也规定了。进项税不需要暂估。
销售业务一般纳税人主要有两种计税方式，一般计税和简易计税，两种计税各自独立，所以做账也是分开的，科目不混淆。
就这么简单，这就完事了。因为一般计税是销项减进项的算法，所以你看购销都在应交增值税下面。简易计税不存在抵扣进项税，是直接按销售额乘以征收率交税，所以做账也自我独立。平时我们主要就是采购、销售，各自的主流分录也就是上面的情况了，那么到了期末时候，我们就涉及结转交税。一般计税下，我们进项税、销项税都有发生数据，期末销项减去进项税如果产生了应交增值税，我们就需要把应交增值税转到未交增值税去交税。为了体现进项、销项的实际发生，我们在结转时候都不直接冲销这两个专栏，而是通过第三个专栏明细转，那就是应交增值税（转出未交增值税）做了这个分录了，应交增值税的余额就是0了，要交的增值税都在未交增值税科目反应。
如果是进项税大于销项，也就是应交增值税是借方余额，那其实期末不用做账务处理，就在借方有余额就行，下个月从销项税额中继续抵扣即可。其实嘛，增值税的会计核算最主要的分录就是上面这些，大部分一般纳税人日日常也就用这些科目核算了。当然很多特殊业务，比如差额征税、免税业务、出口业务、预缴增值税业务，增值税纳税义务时间和销售收入确认时间差等等。这些其实二哥多少都在以前的文章都说过，大家可以去公众号菜单栏搜索答疑搜索一下看看。进入后有个搜索框，大家输入关键字进行搜索查看文章即可。这里你还可以自定义搜索，比如选择文章标题含有差额征税的文章，比如正文含有差额征税的文章。搜索也是多条件搜索，配合你需要的关键字和搜索条件，总能找到你需要的文章。二哥从16年开始写作分享，公众号里面积累了几千篇实操文章，基本大家日常的申报、发票等实操内容都会涉及。
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