企业增值税年底留抵应该怎么做会计处理? 销项税额-进项税额=应交纳增值税 当应交纳增值税为正数时要交税,为负数时则不交税. 支付增值税分录: 借:应交税费-已交税金 贷:银行存款-**行 如果年底还有留抵的进项税额,只要没有超过180天,就不用做任何调整,只要挂在应交税金-增值税账上. 一般来说,增值税月末的时候不需要结转,只不过你要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值税,因此最后应该缴纳的税额是:销项-进项-上期留底,余额还是正数才需要纳税,如果是负数继续作为期末留底税额 下月初申报缴纳做账 借:应交税费--应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 到年底的时候,把应交税费--应交增值税下的所有三级科目余额(进项,销项、已交税金等)全部转到应交税费--应交增值税(未交税金)科目下. 销项税大于进项税的会计处理: 应结转本月应交的增值税 借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (销项税额-进项税额) 贷:应交税金--未交增值税 (销项税额-进项税额) |
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