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已交税金和未交增值税的区别 答:当月缴纳上月的增值税计入应交增值税-未交增值税,当月缴纳当月的增值税计入应交增值税-已交税金. 已交税金(Paying tax)是一个会计核算科目,记录企业本期(月)应交而实际已交纳的增值税额;若发生多交增值税,退回时应以红字记入. 未交增值税是" 应交税费"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税费--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税. 已缴增值税税金怎么结转？ 应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。 计算公式如下： 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 会计分录如下： 1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额； 2、月底，销项税额大于进项税额： （1）计算应交增值税： 销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 （2）结转： 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-应交增值税-未交税金 （2）缴纳： 借：应交税金-应交增值税-未交税金 贷：银行存款 增值税月末你如何去结转？ 1.对于当月没有预交增值税的 借：应交税金--应交增值税（未交税金） 贷：应交税金--应交增值税（进项税额） 借：应交税金--应交增值税（销项税额） 贷：应交税金--应交增值税（未交税金） 这个“应交税金--应交增值税（未交税金）”的余额一般在贷方；如果余额在借方，就不要做上面的两个分录，也不要下面的分录，进项税留抵扣。 下月初缴增值税： 借：应交税金--应交增值税（未交税金） 贷：银行存款 2.对于当月有预交增值税的 预交时： 借：应交税金--应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 月末： 借：应交税金--应交增值税（转出未交税金） 贷：应交税金--应交增值税（进项税额） 借：应交税金--应交增值税（销项税额） 贷：应交税金--应交增值税（转出未交税金） 借：应交税金--应交增值税（转出未交税金） 贷：应交税金--应交增值税（未交税金） 借：应交税金--应交增值税（未交税金） 贷：应交税金--应交增值税（已交税金） 这个“应交税金--应交增值税（未交税金）”的余额应在贷方，因为企业一般不会预先多交的。 下月初缴增值税： 借：应交税金--应交增值税（未交税金） 贷：银行存款 |
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