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前两天发了一篇文章，说了说关于差额征税，差额开票的问题，虽然我自己觉得我已经把这个问题描述的比较清楚了，但是从留言我感觉还是很多人对此有些迷糊。 我想了一下，我干脆直接找两张发票让大家看看不就行了，这样就会直观很多，这个想法有了我就赶紧实施，但是在写作的时候我发现我素材不够，差一张差额征税全额开票的素材，于是我在朋友圈求助万能的朋友。
结果不到半个小时，就收到很多发票素材，真的非常感谢。其实以前写文章也说过，一个人再牛逼，也不可能什么行业都接触过，二哥也不例外，但是写文章又不能纯理论化，纯理论的东西大家也不喜欢看，要有实操，要有图有真相，怎么办呢？只有好风凭借力了，这些年很多实操文章都是和二哥的读者反复交流沟通后的结果，给大家呈现的肯定是具有一定实操意义的整理后的东西。 所以一直以来，我自己写文章最看重的就是文章留言和大家的交流，交流能发现问题，能找到写作的灵感，当然更详细的交流还是要加微信，文章后的留言三言两句有时候也说不清，大家有实操问题可以加二哥微信（微信号：egssn1），不过二哥也要提醒一下，因为微信好友太多了，我也不是都会及时回复，大概率也会漏回复，不要对二哥报以太高的期望，如果没回复你，不是我高冷，你静静围观我朋友圈也行。 废话又说了一堆，入正题吧。 关于差额征税、差额开票记住下面几句话。 1、差额征税都是需要就全部价款和价外费用开发票的。
比如，劳务派遣业务和安保服务业务，2022年1月二哥税税念公司从A公司取得安保费用21000，其中保安人员的工资计社保等费用18240。
公司向A公司收取的全部价款和价外费用21000都需要给A公司开具发票。 又比如建筑服务，
二哥税税念公司2021年1月收款金额为1000000元，支付的分包款为500000元。
公司收取的1000000都应该开具发票。 2、差额征税的扣除部分有些是允许开专票，有些是不能开专票的。
比如，劳务派遣业务和安保服务业务，2022年1月二哥税税念公司从A公司取得安保费用21000，其中保安人员的工资计社保等费用18240。 其中扣除部分是不得开具专用发票的。财税〔2016〕47号选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票
而建筑差额纳税的情况，二哥税税念公司2021年1月收款金额为1000000元，支付的分包款为500000元，其中分包款扣除部分可以开具专票。
3、对于适用差额征税且不得全额开具增值税专用发票的。你可以通过新系统差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”，不应与其他应税行为混开。 这种其实就是我们日常经常说的，差额征税，差额开票。 2022年1月二哥税税念公司从A公司取得安保费用21000，其中保安人员的工资计社保等费用18240。 因为扣除部分18240，不能开专票，但是差额部分又可以开专票，所以新系统给了一个功能，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样， 如图所示， 票面的税额 =（21000-18240）/1.05*0.05=131.43
而二哥税税念公司2021年1月收款金额为1000000元，支付的分包款为500000元，由于其中分包款扣除部分也可以开具专票，差额部分也能开专票，所以我们么可以开一张全额的专票就行了。
这也就是我们日常说的，差额征税，全额开票。 这里的全额你就理解成全额专票的意思就行了。 常见的差额征税可以全额开专票的业务有： 1、建筑服务适用简易计税的。 2、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目适用一般计税的。 3、物业公司转售自来水选择简易计税的。 4、纳税人转让外购的不动产适用简易计税的。 5、融资租赁服务。 …… 如果你本身可以全额开专票，你却不开，那么购买方失去的就是这部分抵扣权，这自然也是购买方的损失了。 
3、请开始你的表演 |
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