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进行关联申报，表单如何选择？ 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）的规定，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。但是《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》共有22张表单，是否需要全部填写，表单应该如何选择？ 一、关联申报表包含哪些表单? 2016年及以后会计年度，企业进行关联申报时，向税务机关报送的关联业务往来报告表一共包括22张表单，可分为三部分。 1、基础信息：包括《报告企业信息表》《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》以及《关联关系表》，共3张表; 2、关联交易信息：包括《有形资产所有权交易表》《无形资产所有权交易表》《有形资产使用权交易表》《无形资产使用权交易表》《金融资产交易表》《融通资金表》《关联劳务表》《权益性投资表》《成本分摊协议表》《对外支付款项情况表》《境外关联方信息表》《年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息)》以及《年度关联交易财务状况分析表(报告企业合并报表信息)》，共13张表; 3、国别报告表：包括《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表(英文)》《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》《国别报告-跨国企业集团成员实体名单(英文)》《国别报告-附加说明表》以及《国别报告-附加说明表(英文)》，共6张表。 二、需进行关联申报的企业，表单如何选择? 1、必填表 企业在报告年度内进行关联申报时，基础信息部分的三张表是必填表。分别是：《报告企业信息表》（G000000）、《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》（G100000）、《关联关系表》（G101000）。 2、根据关联交易业务需选填的表单 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）的规定，关联交易业务主要包括：有形资产使用权或者所有权的转让、金融资产的转让、无形资产使用权或者所有权的转让、资金融通和劳务交易。企业应根据发生的交易类型据实选填表单：《有形资产所有权交易表》（G102000）、《无形资产所有权交易表》（G103000）、《有形资产使用权交易表》（G104000）、《无形资产使用权交易表》（G105000）、 《金融资产交易表》（G106000）、《融通资金表》（G107000）、《关联劳务表》（G108000）。 3、发生了关联交易业务必填的表单 企业发生了上述关联交易业务中的一项或多项业务时，应同时填报《权益性投资表》（G109000）及《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》（G113010）。 4、其他选填表单 企业在报告年度所属期间内已签订或者正在执行成本分摊协议的应填报《成本分摊协议表》（G110000）；企业发生境外关联业务往来的需按要求填报《对外支付款项情况表》（G111000）和《境外关联方信息表》（G112000）；企业报告年度所属期间有编制合并财务报表的需填报《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》（G113020）；居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且该最终控股企业上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元，或者该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业的需选择填报国别报告对应的表单G114010——G114031。    4图 |
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