【原】自然人股东办理股权转让时需要关注的几个优化点

一、财产转让所得的计算

1、财产转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用

    个人所得税=财产转让所得*20%

2、举例：

老王100%持股“中税小百科”，注册资金100万元，认缴期限为2040年8月8日（实收资本0元），经过2年经营，截止2022年5月9日未分配利润200万元；现在要股权转让给老张，股东决议中标明的转让价格250万元。

应缴个人所得税=（股权转让收入-取得股权时的原值和合理费用）*20%=（250-200）*20%=10万元

二、哪些情况属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由？

（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

（以上四点经常被用于纳税筹划当中，特别是第（二）、第（三）项）

三、增资、减资是否属于股权转让？

股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
（一）出售股权；
（二）公司回购股权；
（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
（四）股权被司法或行政机关强制过户；
（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
（六）以股权抵偿债务；
（七）其他股权转移行为。

因此，同比例、不同比例的增资、减资不属于股权转让；这里面是不是也间接告诉了我们通过XX方式可以做XXX方面的纳税筹划！

四、什么情况下需要做资产评估？

被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

五、办理执照股权变更需要先办理税源监控登记吗？

1、自然人股东转让股权需出具税源监控，企业法人转让股权不需要出具税源监控（又一个通过XX方式可以做XXX方面的纳税筹划方案！）；

2、自2021年9月1日期，山东青岛地区取消纸质版税源监控表，仅需在税务的网站提交股权变更业务并审批通过即可。