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你有没有遇到过增值税及附加税申报突然感觉好像不会了？附表三怎么填？附表四的填列依据是什么？下面跟大家梳理一下填报流程，及复审思路！ 1、房开企业税务申报表审核： Step1：预填报表台账 （1）应交税金计算表，设置Excel表格，按普通/非普通住宅填列当期收款金额，自动计算各项税金：增值税、城建税及附加税、土地增值税、土地使用税、印花税、房产税等 （2）销项发票台账更新：累计开票212户、面积29860.92、开票含税金额2.34亿、销项税额1931万，等 （3）土地价款抵减销项税：附表三土地价款1.503亿、累计扣除金额2573万、抵减销项税额212.43万 Step2：登陆电子税务局 （1）附表一，开票金额、税额核对，土地价款抵减销售额填列到4-12（服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额），4-14销项（应纳）税额会带到主表11行 （2）附表二，认证的进项税额、进项税额转出额-上期留抵税额退税，等事项核对 （3）附表三，房地产企业填列，1列本期发生额填列开票含税金额，3列在收到土地凭证的当月所属期填列凭证所载金额，5列填开票合计面积占总建筑面积的比例乘于土地价款金额 （4）附表4，本期发生额为申报所属期月份缴纳的销项税 （5）附表5，留抵退税本期扣除额，留抵退税金额可抵减城建税及附加税 以上审核无误后，点击申报-根据实际情况扣款，完美的完成房地产开发企业增值税及附加税的申报工作！ |
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