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一、分公司和子公司的区别 1.法律层面 分公司不具有独立的法人资格，无法人代表（营业执照中显示的是负责人），不能独立承担民事责任，在法律上分公司与总公司视为同一主体 ，也就是说分公司如果出现违约等民事责任时，对方可以直接要求总公司承担。 子公司具有独立的法人资格，有法人代表，能独立承担民事责任。也就是说当子公司出现违约等民事责任时，对方无权直接要求总公司承担，而是只能要求子公司承担民事责任。 分公司无独立的公司名称，为**分公司，子公司有独立的名称。 2.税务层面 增值税方面：分子公司基本相同，均为独立的增值税纳税义务人，根据自身规模确定纳税人身份。但是两者又有细微的差别。 根据财税【2016】年36号文附件1第四十六条规定：总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 根据规定我们可以看出两者区别：经过财政和税务机关批准，分公司的增值税可以由总机构汇总申报，前提是经过批准，但是子公司没有这方面的规定，子公司的增值税均要独立申报。 企业所得税方面： 分公司的企业所得税需要由总部汇总分配缴纳，分公司的亏损可以用总公司的利润弥补。 子公司的企业所得税由子公司独立申报缴纳，子公司的亏损不可以用于总公司的利润。 3.财务核算层面 分公司可以独立核算，也可以不独立核算，但是子公司必须独立核算。 分公司财务报表并入母公司报表，子公司财务报表并入集团层次合并报表，不属于母公司报表数据的一部分。 4.资质及经营范围方面 分公司取得总公司的授权，可以用总公司的资质承接业务，子公司不可以用总公司的资质。 分公司的经营范围不能超出总公司经营范围，子公司经营范围一般与总公司不同。 二、决策依据 1.考虑资质要求：看扩张的业务是否有特殊资质的要求，如果特殊资质很难取得，总公司又有资质，那就成立分公司，可以通过总公司授权分公司承接业务。 2.考虑法律风险：如果外地经营的业务经营风险总部不易把控且风险较大，建议成立子公司，可以实现子公司与总公司风险隔离。如果外地经营风险较小且容易把控，建议成立分公司。 3.考虑税务影响：如果新成立的公司经营亏损较大且总公司是盈利的情况下，建议成立分公司，可以用分公司亏损弥补总公司盈利，减少总体企业所得税；如果预计新成立的公司短期就能实在盈利，建议成立子公司，这样可以分拆利润，便于在企业所得税上享受小微政策 |
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