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早安小知识分享 所得税费用是负数有哪些情况？ 企业在年度汇算清缴的时候，如果汇总的全年应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税，发生的亏损可以在以后的五年内进行结转。如果是季度的应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税。 1、如果企业发生亏损，这应该确认递延所得税资产，并且亏损企业的应交所得税为零时，所得税费用就会出现负数。 2、利润表中的所得税费用一般情况下为正数，企业发生利润才需要缴纳所得税。如果企业的利润为负，则不需要缴纳所得税。 3、企业收到当期的退税，或冲销计算错误税金的情况下，所得税费用可为负。 所得税费用为负数的会计处理 1、确认当期递延所得税负债时 借:所得税费用-递延所得税 贷:递延所得税负债 2、确认当期递延所得税资产时 借:递延所得税资产 贷:所得税费用-递延所得税 |
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