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1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率13%，另有外地运费700 元，均已通过银行付清，材料未验收入库。 借：在途物资 18700 应交税费—应交增值税—进项税额 2340 贷：银行存款 21040 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600 元。 借：管理费用 600 贷 ：银行存款 600 3、胜场车间为制造A产品领用甲材料6000元为B产品领用乙材料8000元，办公室领用2000元。 借：生产成本——A 产品 6000 ——B 产品 8000 管理费用 2000 贷 ：原材料—— 甲材料 6000 —— 乙材料 10000 4.车间报销办公用品费300 元，公司报销办公用品费500均以现金付讫。 借：制造费用 300 管理费用 500 贷：库存现金 800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 借：其他应收款——刘芳 3000 贷：现金 3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。 借：管理费用 1500 库存现金 1500 贷：其他应收款——刘芳 3000 8. 结算本月应付职工工资100 000，其中分配A产品的工人工资40000元。B产品的工人工资30000元，车间管理人员工资 10 000 元，企业管理部门人员 20 000 工资 元. 借：生产成本——A 产品 40000 ——B 产品 30000 制造费用 10000 管理费用 20000 贷 ：应付工资 100000 9.按工资总额 14%计提职工福利费。 借：生产成本——A 产品 5600 ——B 产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800 贷 ：应付福利费 14000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 3300 元，管理部门办公设备折旧费1200 元。 借：制造费用 3300 管理费用 1200 贷 ：累计折旧 4500 11.从银行提取现金800 元备用。 借：现金 800 贷 ：银行存款 800 12.预提本月银行利息3000元。 借：财务费用 3000 贷：应付利息 3000 13、结转本月发生的制造费用 15000 元。其中：A产品应 结转本月发生的制造费用 9000元。B 产品应负担6000 元。 借：生产成本——A 产品 9000 ——B 产品 6000 贷 ：制造费用 15000 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000 元。 借：应交税金——应交所得税 18000 贷：银行存款 18000 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000 元。 借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000 16. 销售一批商品货款 1 000 000 增值税率13% 项已存入银行。 借：银行存款 1170 000 000 贷：主营业务收入 1000 000 000 应交税金——应交增值税 130 000 17.企业购入新设备一台，价款86500 元，以银行存款支。 借：固定资产 86500 贷 ：银行存款 86500 18. 用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计录为： 借 ：应付帐款 7 600 贷 ：银行存款 7600 用适当的更正错账方法予以更正。 借：应付账款 900（红字） 贷：银行存款 900 （红字） 或 借：银行存款 900 贷：应付账款 900 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000，按其新旧程度估计已提折旧 4000元，净值 6000元. 借：固定资产 6000 贷 ：待处理财产损溢 6000 PS：财产清查中，帐外设备，首先按照账面价值入账（原值-折旧=净值），无法确认账面价值的按照公允价值入账。 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。 借：主营业务成本 800 000 贷：库 商品 800 000 |
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