| 办公用品、水电费、饮用桶装水、宣传费、通讯费、物业费等 |
| 1.办公用品 | 一般纳税人税率为13% | 注:如果从一般纳税人那里购买办公用品，税率是13%，如果从小规模纳税人那里购买办公用品，按征收率3%。2021年12月31日前，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 |
| 小规模纳税人税率为3% |
| 2.水费 | 自来水厂3% | 注:从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3 %的进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣9%的进项税。 |
| 其他水厂9% |
| 3.电费 | 税率13% | 注:一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税，相应取得的电费进项税额可以抵扣。 |
| 4.修理费 | 有形动产13% | 注:修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费13%;而对于不动产的修理费税率是9%。注意，如果对机器设备提供维护保养服务，可按照“其他现代服务”缴纳增值税，即6%。 |
| 不动产9% |
| 5、饮用桶装水 | 税率13% | 注:公司购买桶装水，是为了日常办公需要，属于办公费范围，企业取得增值税专用发票后可以抵扣，如果计入福利费，则不可以抵扣。 |
| 6.宣传用品 | 一般纳税人税率6% | 注:广告业如属一般纳税人税率为6%，如果是小规模纳税人则为3%，2021年12月31日前，减按1 %征收率
征收增值税，取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票后抵扣。
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| 小规模纳税人税率3% |
| 7.差旅费 | 航空旅客运输9% | 注:差旅费中交通费和住宿费，在取得相关凭证后,是可以抵扣进项税额的;餐饮费是不可以抵扣的。交通费中可抵扣进项税额的有增值税专用发票、增值税电子普通发票、明旅客身份信息的相关凭证。 | 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）x9% |
| 铁路旅客运输9% | 铁路旅客运输进项税额=票面金额/（1+9%）x9% |
| 收费站（过路费）3% | 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额/（1+3%）x3% |
| 桥（过桥费）5% | 桥、闸通行费进项税额=票面金额/（1+5%）x5% |
| 高速公路通行费 | 高速公路通行费进项税额=票面金额/（1+5%）x5% |
| 旅店服务（住宿费）6% | —— |
| 8.咨询费 | 6% | 注:聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项，其税率6%，注意要选择一般纳税人。 |
| 9.通讯费（电话费） | 9% | 注:购进基础电信服务，进项税抵扣税率9%，购进增值电信服务，进项抵扣6%。员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。 |
| 10.邮递费 | 9% | 注:快递费可以抵扣进项税，购进邮政服务，进项抵扣税9%，如果是同城快递，邮寄税率为6% |
| 11.培训费 | 6% | 注:企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，均可以抵扣，要向培训单位索要增值税专用发票，培训期间发生的餐费，不可以抵扣。培训机构是一般纳税人，可获得6%的抵扣税额;培训机构是小规模纳税人，则可获得3%的抵扣税额。(2021年12月31日 前减按1%征收率征收增值税) |
| 12.会议费 | 6% | 法:会议费可以抵扣进项税额，可以开具增值税专用发票,税率为6%，但是其中的餐费不能抵扣，需要将餐费扣除。 |
| 13.物业费 | 6% | 注:物业公司提供物业服务，属于现代服务业中的企业管理服务，如果是一般纳税人，可索要增值税专用发票，取得6%税率的抵扣税额。 |
| 14.银行手续费 | 6% |
注:办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票，可抵扣6%税率的进项。
但是如果办理和贷款有关业务手续费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 |
| 15.保安服务费 | 6%
注: 2021年12月31日前，小规模纳税人减按1 %征收率征收增值税。 | 注:保安服务费是可以抵扣的，具体抵扣多少需要根据情况来定: | 1.如果是保安服务业提供安保服务，一般纳税人适用6%增值税税率，小规模纳税人适用3%增值税税率; |
| 2.如果是一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照一般计税方法缴纳增值税，也可以选择差额纳税，按照简易计税依5%的征收率计算增值税。 |
| 3.如果是小规模纳税人提供劳动派遣服务，可按照简易计税方法依3%的征收率缴纳增值税，也可以选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算增值税。 |
| 16.租赁费 | 不动产租赁9% | 注:租赁费用是可以抵扣进项的，提供有形动产租赁服务税率是13%、不动产租赁服务税率是9%。个人出租住房是5%的征收率减按1.5%征收。
注意，如果是租赁给员工提供福利所取得的的专票是不可以抵扣
的。 |
| 有行动产租赁13% |
