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如果问一位财税人：2022年什么最火？ 答案必定是：个体户！ 在个人独资企业核定征收政策暂停的阴霾下，个体户火速成为2022年税务筹划爆款。那么，什么是个体户？个体户的优势有哪些？个体户需要交哪些税呢？ 一、什么是个体户？个体工商户，简称个体户。个体户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。一般我们看见的路边的奶茶店、水果摊、小饭店等等就是个体户，大多是以自然人或者家庭成员为主，从事生产经营活动。 二、注册个体户有哪些优势？优势一 注册简单，只要将相关资料提交即可，如：人员信息、注册资金、经营范围等，一般在1-3个工作日就可以办理。无需设立对公账户，可以选择私户入账。 优势二 无需缴纳企业所得税，只需缴纳增值税、附加税、个人所得税即可。 优势三 个体户小规模纳税人同样可以享受500万以内增值税免税额度。 优势四 在有税收优惠的园区中注册个体户，可以享受核定征收相关税收优惠政策，个税可核定，与个独有异曲同工之妙。 优势五 执照注销简单，无需人员亲自到场。 三、个体户需要交哪些税？1.增值税 个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)规定: 第三条 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 若个体工商户选择按小规模纳税人申报的，自2021年4月1日至2022年12月31日，发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。（开具增值税专用发票正常缴税） 政策依据：《财政部 税务总局公告2021年第11号 财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》 2.附加税 ·若个体工商户选择按小规模纳税人申报的，按照税额的50%减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。可同时享受按月纳税的月销售额或营业额不超过15万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过45万元）免征教育费附加、地方教育附加。 ·若个体工商户选择按一般纳税人申报的，享受按月纳税的月销售额或营业额不超过15万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过45万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。 3.个人所得税 个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收，核定征收具体又分为定期定额，核定应税所得率、核定应税所得额方式。 下面我们主要讲一下核定征收： （1）采用定期定额方式，个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收。在代开发票时，个人所得税按月不超过15万元（按季度不超过45万）免征。 应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率 （2）采用核定应税所得率方式（通常为自开票的小规模纳税人），个人所得税计算方法为： 应纳税所得额＝收入总额×应税所得率 应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率 综上所述，个体户在某些情况下与个独是有相同之处的，个体户同样可以帮助企业解决利润过高、利润虚高、缺成本票等问题；也没有企业所得税，个税可核定，能帮助企业/个人达到类似的筹划效果。 |
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