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“我们不想做留抵退税，非要让我们退，现在又要查我们为什么退？”“不是说自愿退税吗？我们就一两万留抵都非要让我们退，太烦了”看得出来，很多小微企业是不想退税的，倒不是不想收这个退税款，最关键的是退税后还可能接受检查，这点才是不想退税的关键点！首先，为什么国家文件明确规定，在纳税人自愿基础上退税，但是到了有些地方非要强制大家留抵退税，这个二哥就不多说了，自行体会就行了。
其次，为什么留抵退税后还可能被稽查，这个其实道理也很简单，因为留抵退税发生偷税骗税的风险太大了，国家必须严格检查。比如一项商品从工厂到超市最终售出，国家从中收取了39的增值税。
但是超市这个时候耍滑头了，因为超市销售购买方很多是个人消费者，是不要发票的，这样就给其隐匿收入提供了条件，如果超市违规操作走账外经营，平时从消费者收的339不申报缴纳增值税，这个时候手里也会积攒一些进项税。国家现在给了留抵退税政策，超市自己看着手里还有没有用进项税，就不知足了，主动去申请留抵退税，把前面垫的26的进项税也全部给退了回来。这种情况下，国家就这个业务行为就一分钱增值税都没收到，你销项不申报，你还把前面国家已经收了的26也申请退回了，你说国家亏不亏？而且目前留抵退税申请也非常简单，电子税务局填写申请表后就能退，如果后续不查，发生偷税骗税的情况就会越演越烈。
关键是税务局也很清楚，现在很多企业，你哪里可能有那么多留抵税额嘛，很多企业进项税平时都是不够用的。你一个企业突然冒出留抵税额（特别是大金额的）本身就存在猫腻，税务局再结合你平时报送的财务报表的库存金额，销售额等相关数据其实大概就能知道你到底留抵税额是否合理？（比如库存没多少，留抵却很多，销售毛利远低于行业平均水平等）嫌疑较大的再具体查一下，事情就明白了。避免被稽查，那只要不申请留抵退税，不退它，税务局自然不会以这个源头来查你，但是又有朋友说，现在有些地方强制退税，不退不行，怎么办？那你这个是事后管理，真的不好办，你申报表都有留抵税额，税务局按照这个来让你退税，好像也没啥办法。不过这次有朋友也是刚好躲过这个留抵退税，只因为他平时就一直坚持做了一件事，增值税税负管理。这个朋友平时做了税负管理，让自己每个月均衡了缴纳了增值税，申报表上也没有留抵税额，这次退税也没有被要求，所以自然也不存在因为留抵退税而被稽查。其实理论上增值税实际负担人都是最终消费者，作为流转环节的中间环节的企业理论是不存在增值税税负的，中间环节的你就是纳税人，不是负税人。你看就这个业务，国家收了39的增值税，实际上都是消费者负担，消费者支付给超市339，其中39是增值税，300是价款。所以对中间的企业来说，增值税影响的更大的是企业的资金流，因为如果你没有及时从下游收回这个增值税，实际上你就垫着这个增值税的资金在，所以增值税这个时候更多是对你资金的一个占用。在国有企业，大家其实都很少去关注自己的增值税税负情况，更多就是做做增值税资金管理，比如到了月末，看看本月增值税要缴纳的情况，如果缴纳过多，看看是否合理，是否存在两头都吃亏的情况(销售端确认大量销项却没收到钱，进项端付了大量货款却没收到发票），然后催催发票，压压销售这种都存在，重点在于管控资金。但是，很多私人中小企业，还是非常看重这个增值税税负的，平时也在做税负管理，虽然二哥前面说了理论上流转环节没有增值税税负。但是实际上我们从增值税流转也可以看出，在某个环节毛利越高，这个环节实际缴纳的的增值税是越多的。同样国家收39的增值税，大家毛利都是100情况下，增值税是均匀分摊在各个环节缴纳的。但是如果，批发商定价低，毛利降低，这个时候增值税在各个环节实际缴纳的就发生了较大的变化。
所以通过税负率，用实际缴纳增值税除以销售收入这个指标，其实可以反映出增值税在这个环节缴纳的是否合理。
比如你这个环节本身毛利特别高，按理说你在这个业务环节中分摊缴纳的增值税也应该很高，那么你实际缴纳增值税除以你销售收入（税负率）也应该较高，但是人家一算你税负率又特别低，出现倒挂的情况，那自然就可能有问题。长期以来，因为每个行业毛利情况基本都有一个平均值，所以其实在税务局大数据管理下，对所在区域的行业都有一个税负率的浮动区间，如果偏离这个区间超过一定值就可能存在问题。你发生了留抵退税，税局看看你税负率一直偏低于行业水平，那就要考虑一下你是否存在少申报收入或者多抵进项税的情况发生了。所以，平时做好税负管理，关注一下自己行业的毛利水平，税负理论水平，适当做到税负均衡，其实对自己还是很有帮助的。比如这次这个朋友，他平时就评估了自己公司的情况，结合网上的一些税负率的水平，然后每个月都做了一下自己的税负评估，保持增值税每个月都有缴纳，有时候采购集中的时候大量留抵存在时候，也通过暂时不勾选抵扣方式维持一定税负水平。而这种操作让申报表从来没有留抵税额，自然这次也没有被强行要求退税，因为你申报表本身没留抵，自然没退税也不担心因此被稽查。温馨提醒：二哥税税念为非官方平台，所有写作的文章仅仅供学习参考之用，并非实际办税的标准，欢迎交流学习。
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