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1、目的 为加强对应付账款管理，科学合理调度资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆帐、坏帐、死帐等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。 2、适用范围 2.1 本规定适用于材料类、辅料类、模具类、设备类、水电、电话费、伙食费等付款（除费用报销类）。 3、职责分工 3.1 采购部及经办部门负责应付账款业务的确认、验收，以及有效原始凭据的取得。 3.2 财务部负责对应付账款的审核、核算、管理和记录。 4、工作程序 4.1 付款申请 4.1.1 所有应付款项都必须由经办人负责填制《付款申请单》。 4.1.2 《付款申请单》填制的依据：报价单、采购合同、送货单、验收入库单、发票或收据、磅单等。 4.1.3 对采购的每一批材料、辅料、零部件及时办理验收入库手续。有合同约定付款时间的按合同约定时间办理付款审核、审批。 网上办税服务厅业务纳税申报培训课件 https://max.book118.com/html/2021/0314/5230104232003143.shtm 单一窗口出口退税操作流程（外贸版） https://max.book118.com/html/2021/0106/8117011003003035.shtm 残疾人就业保障金申报流程PPT https://max.book118.com/html/2021/0106/7114143002003041.shtm 企业所得税税前扣除凭证管理办法 https://max.book118.com/html/2021/0108/6010222120003045.shtm 金税四期趋势分析课件 https://max.book118.com/html/2021/0608/8104114026003107.shtm 企业税务登记注销实务操作指南 https://max.book118.com/html/2021/0105/5203142232003103.shtm 4.2 付款审查、审核、审批 4.2.1 审查。经办人按要求填制完整的《付款申请单》后，部门负责人审查签字上报审核。 4.2.2 审核 4.2.2.1 财务审核。财务部根据经办人报送的、经过审查的《付款申请单》，对所报送价格、票证进行审核，签批审核意见后，报送相关负责人进行审批。 4.2.2.2 审核的主要内容包括： a、资料是否齐全。付款的依据资料包括：报价单、采购合同、送货单、验收入库单、发票或收据、磅单等。 b、内容是否相符。付款的金额与定价合同、入库数量是否相符一致；大小写金额是否相符；印章加盖是否清晰；应扣的款项是否扣除。 c、付款金额是否准确。应付款项是否扣除预付款、质保金等内容，填写金额与审核金额是否相符一致。 财务须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。 4.3 审批。经采购部及经办部门申请、财务部审核、总经理按权限审批后，财务部应对到期的应付账款办理结算与支付。 5、付款方式 5.1、预付 5.1.1预付款项在大额情况下采购或经办部门需提前三天通知财务部备所需款项金额 5.1.2经办部提供《付款申请单》及合同给部门经理签字，交财务部复核，总经理核准、出纳核对金额后办理付款。 5.1.3预付款项之后经办部门应及时跟踪供应商将货物送至工厂，经过验收入库，过磅等相关程序，将上述单据以及供应商开具的发票，应及时交至财务冲抵预付账款。 5.2、现结 5.1.1现结款项在大额情况下采购或经办部门需提前三天通知财务备所需款项金额 5.1.2货到验收入库、过磅等程序，将上述单据填写《支付申请单》，交财务部复核，总经理核准、出纳核对金额后办理付款。 5.1.3月底供应商开具发票，应及时交至财务冲抵付款。 5.3、月结 5.3.1每月25号前供应商回传本月对账单（对账周期上月25号-本月25号），28号前经办部门将月结对账单核对无误，供应商在月底前开具发票，经办部门于次月5号前填写《支付申请单》附上相关凭据，交财务部复核，总经理核准、出纳核对金额后根据帐期办理付款。 5.3.2付款时间一般在25号，若厂商不在规定的时间结款，以后不给予办理，必须等到下月的付款时间才能结款。 6、登记应付账款台账并做好账龄分析，把控付款计划及合理安排资金 6.1材料会计应当根据审核无误的原始单据及时登记《应付账款明细账》。 6.2《应付账款明细账》应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上按逾期天数、逾期期间进行分类汇总，出具应付账款账龄分析。 6.3 材料会计应根据台账及时更新，出纳应根据台账把控付款计划，并分析资金安排和使用的合理性。 7、应付账款对账 7.1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，应与采购或供应商及时处理。 8、附则 本制度由财务部负责解释、修订。 9、相关表单： 8.1应付账款明细表 |
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