小张啊,我听说今年税务部门出台了不少关于留抵退税的优惠政策,我好多朋友的公司申请了,咱们公司适不适合留抵退税政策? 适合,老板。今年出台的《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号),明确了小微企业和制造业、交通运输等6大行业可以进行存量留抵退税。这个政策的出台就是为了缓解咱们企业的资金的压力,支持企业扩大投资和生产。 那可太好了,正好最近公司的资金流非常紧张,要是能退出税款可真是解了咱们公司的燃眉之急啊。算算咱们能退多少呢? 如何正确计算留抵退税? 第一步 症状分析 ✚ ● ○ A公司是一家从事建筑服务、生产销售建筑机器设备、交通运输服务多项业务为一体的集团公司,2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人,增值税按月申报,无出口业务,纳税信用等级为B级。 2021年7月至2022年6月期间共取得增值税销售额8500万元,其中:生产销售设备销售额2100万元,提供交通运输服务销售额1200万元,提供建筑服务销售额5200万元。 2019年3月的期末留抵税额为10万元,2022年1月至6月增值税申报的期末留抵税额分别为210万元,170万元,152万元,136万元,104万元,64万元。 该企业从未发生过骗取留抵退税的情形,也未因偷税被税务机关处罚,自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。 自2019年4月1日至2022年6月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明、收费公路通行费增值税电子普通发票的增值税税额为7980万元,同期全部已抵扣进项税额合计为11940万元。 2022年7月,该企业财务小张为缓解企业资金流压力,欲申请一次性退还当月的存量留抵退税和增量留抵退税,小张因该公司有大量建筑设备的生产销售业务,在申报留抵退税时将该企业划归到制造业类型企业进行申报,在申报时被税务局工作人员告知A公司并不符合制造业类型企业的要求,无法申请退还当月存量留抵退税。 第二步 诊断意见 ✚ ● ○ 第三步 来源:大连市税务局 |
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