餐费均列入招待费用？不懂看这里

最近些许小伙伴问是否所有餐饮费都要列入业务招待费？

需要提醒大家的是，餐饮发票入账不能任性~

那么怎样入账更合理呢？一起来看看吧~

餐饮费--10类明细科目

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1、业务招待费

企业因业务开展的需要，招待客户就餐

A. 会计处理：管理费用（销售费用）-业务招待费

B. 税务处理：企业所得税前扣除限额（发生额的60%、当年收入的0.5%，两者孰低）

2、筹办费

公司筹建期间发生的餐费

A. 会计处理：筹办费-业务招待费

B. 税务处理：企业所得税前扣除限额（发生额的60%）

3、差旅费

员工出差就餐，在标准内的餐费

A. 会计处理：管理费用（销售费用）-差旅费

B. 税务处理：企业所得税前准予扣除

4、职工教育经费

企业组织员工职业技术培训期间就餐费

A. 会计处理：管理费用（销售费用）-职工教育经费

B. 税务处理：企业所得税前扣除限额（工资薪金总额的8%）

5、工会经费

企业工会组织员工活动期间发生的餐费

A. 会计处理：管理费用（销售费用）-工会经费

B. 税务处理：企业所得税前扣除限额（工资薪金总额的2%）

6、职工福利费

企业员工聚餐、野外作业或者加班加点等工作餐等餐费

A. 会计处理：管理费用（销售费用）-职工福利费

B. 税务处理：企业所得税前扣除限额（工资薪金总额的14%）

7、会议费

会议期间发生的与其经营活动有关的合理的就餐费用

A. 会计处理：管理费用-会议费

B. 税务处理：企业所得税前准予扣除

8、懂事会费

企业召开董事会期间发生的餐费

A. 会计处理：管理费用-懂事会费

B. 税务处理：企业所得税前准予扣除

9、影视成本

影视企业拍摄过程中发生的餐费

A. 会计处理：生成成本-食宿费

B. 税务处理：企业所得税前准予扣除

10、业务宣传费

企业尹销售业务洽谈会、展览会过程中会发生的餐费

A. 会计处理：销售费用-业务宣传费

B. 税务处理：企业所得税前扣除限额（当年收入的15%，超过扣除限额部分，准予以后年度结转扣除）

提醒：

餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点！

会计人员更要细心谨慎，正确核算餐饮费用相关账目，做好账，做对账！

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业务招待费实操

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2021年某企业本年销售收入为1000 万元，而本年度企业产生的业务招待费为10万元，请编制会计分录并计算税前应该扣除金额为多少？

会计分录：

1．需要计提的会计分录编制如下：

借：管理费用——业务招待费 10

贷：其他应付款 10

借：其他费用 10

贷：库存现金 10 

2．直接入账的会计分录编制如下：

借：管理费用——业务招待费 10

贷：库存现金 10

税前扣除计算：

1000×5‰= 5（万元）；

10×60％= 6（万元）；

6万元＞5万元；

则只可在税前扣除5万元。

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常见问题

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Q

A

餐饮发票可以抵扣进项税吗？

餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是否取得增值税专用发票，都不可以抵扣进项税额哟~

Q

A

餐补需要缴纳个人所得税吗？

    误餐补助是不征收个人所得税的。

Q

A

误餐补助需要发票吗？

误餐补助按规定标准领取，可以不提供发票。

Q

A

餐饮费住宿费开在一张专票上怎么办呢？

   全额认证抵扣，餐饮费部分做进项税额转出处理哦~

资料来源：会计帮App  责编：七月