序号 | 审计内容 | 问题表现 | 整改指南 |
1 | 一、重大政策措施落实 | 重大政策和决策部署落实不及时，措施不得力 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已积极采取有效措施，加快工作推进力度，按上级政策文件落实到位。 |
2 | 任务目标未完成 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.深入分析原因，制定合理可行的工作计划，并按计划有序推进； 3.后期已完成原目标任务的，可认定为完成整改； 4.后期未完成原目标任务，但属于客观原因造成，已不具备整改条件且已按程序取消或调整任务目标的，视同整改完毕。 |
3 | 出台的规章制度或政策措施不符合上级有关规定 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2. 结合实际情况，已按照上级有关规定修改、调整、完善相关规章制度或政策措施。 |
4 | 违规收取应免征或已取消的行政事业性收费 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已停止违规收费行为； 3.已将违规收入退回缴费者； 4.无法退回的违规收入已上缴财政。 |
5 | 未严格执行国家相关规定，提高收费标准 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已按照国家相关规定调整收费标准； 3.已将多收取的规费退回缴费者； 4.无法退回的违规收入已上缴财政。 |
6 | 未按规定取消或下放行政审批事项 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.已按规定停止应取消的审批事项、下放审批权限、规范了相关行政审批事项。 |
7 | 拖欠民营企业、中小企业欠款 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.逐项制定还款计划，并已偿还全部欠款。 |
8 | 二、预算管理 | 预算编制不完整，未将以前年度结余资金或转移支付资金等纳入预算管理 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.编制下年预算时充分考虑以前年度结余资金和转移支付资金等因素。 |
9 | 部分项目支出未列入年初预算，执行中追加额度较大 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.编制下年预算时充分参考往年预算执行情况，提前与财政部门沟通，将已确定的项目纳入年初预算。 |
10 | 未建立预算绩效管理或个别项目未实现绩效目标 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.在今后工作中将所有项目全部纳入绩效目标管理，并结合本单位实际合理编制绩效目标，遇到变化时，及时调整预算或绩效目标，提高绩效目标的可行性。 |
11 | 预算执行率低 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.已经实施尚未完成的跨年度项目，加大项目执行推进力度，尽快落实完成； 4.确定不能执行的，及时向财政部门申请调减指标； 5.在今后工作中按实际支出事项制定用款计划，提高预算执行率。 |
12 | 滞留应当下拨的财政资金 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度； 3.已将滞留的财政资金全部拨付到位。 |
13 | 非税收入或结转结余资金未上缴财政 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全收入内部管理制度； 3.已缴纳应当上缴的款项。 |
14 | 隐瞒、少列非税收入 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全收入内部管理制度； 3.已按规定进行会计调账处理，并及时足额上缴财政。 |
15 | 征缴力度不够，应收尽收不到位 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全收入内部管理制度； 3.已将欠收款项全部收缴到位。 |
16 | 虚列支出 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保会计核算真实合法。 |
17 | 挤占挪用专项资金 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.原渠道归还资金，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，确保专款专用。 |
18 | 为其他单位列支费用 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.追回有关财政资金，按规定进行会计调账处理； 4.在今后工作中严格执行财务管理制度，不得列支与本单位无关的费用。 |
19 | 超预算或无预算安排支出 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.编制下年预算时做好经费测算，在核定的经费预算内安排支出，确需调整预算的，要按规定程序报批。 |
20 | 违规规定扩大开支范围、提高开支标准 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.对于单位扩大开支范围问题，按规定进行会计调账处理； 4.对于个人超标准报销费用问题，退还有关财政资金； 5.在今后工作中严格国家规定的开支范围及标准执行。 |
21 | 向不符合条件企业发放财政补贴 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.查找审批发放薄弱环节，建立健全审查工作机制； 3.收回有关财政资金，并及时上缴财政； 4.在今后工作中严格审核把关，避免财政资金损失。 |
22 | 违规发放加班费、津补贴 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全内部管理制度； 3.已退回多发的加班费、津补贴等； 4.在今后工作中严格执行工资津贴发放标准，严禁超标准、无依据发放行为的再次产生。 |
23 | 违规公务接待 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.在今后工作中严格执行公务接待审控制，严禁接待无公函公务活动和来访人员。 |
24 | 未按规定使用公务卡 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度； 3.在今后工作中严格按照公务卡管理办法规范公务卡结算。 |
25 | 银行账户应清理未清理 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.规范各类账户管理，凡是不符合规定设置的账户一律撤销。 |
26 | 单位违反财政收入票据管理规定 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全内部管理制度； 3.已销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。 |
27 | 公款私存 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全财务管理制度； 3.已按规定进行会计调账处理，追回私存私放的资金，没收违法所得。 |
28 | 往来款长期未清理 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立往来款清理制度，核查往来款形成原因，定期清理并形成清理记录； 3.符合处理条件的已按规定向主管部门或财政部门报告； 4.妥善处理完毕，按规定进行会计调账处理。 |
29 | 违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度，规范资产使用、处置程序； 3.调整有关会计账目，退还违法所得和被侵占的国有资产 。 |
30 | 固定资产未定期盘点，账实不符 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度，及时进行固定资产清点盘查，并形成盘点记录； 3.发现账实不符的，及时查明原因，符合处理条件的按规定进行相应账务处理。 |
31 | 未建立资产管理台账，未对资产进行分类管理 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度，明确相关岗位的职责和权限； 3.加强资产的实物管理，按规定建立资产台账，对资产实行分类管理，确保资产安全和有效使用。 |
32 | 资产未入账 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度； 3.按规定会计调账处理。 |
33 | 资产或房屋出租未履行审批手续 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度； 3.按规定向主管部门或国有资产管理部门报告，并办理了审批手续。 |
34 | 对资产疏于管理，造成损失浪费 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度； 3.已按规定履行职责，规范资产管理，并对流失或损失浪费的资产采取补救措施。 |
35 | 三、政府采购及招投标 | 无预算、超预算采购 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全本单位政府采购内部控制制度； 3.在今后工作中，加强对政府采购业务预算与计划的管理，根据单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。 |
36 | 未履行政府采购程序或规避公开招投标 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全本单位政府采购内部控制制度； 3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。 4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。 |
37 | 违规开展招标投标 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全本单位政府采购内部控制制度； 3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续； 4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行政府采购及招投标管理程序。 |
38 | 四、基本建设 | 前期手续不全先开工建设 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.符合补办条件的，完善项目基建手续； 4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行基本建设程序。 |
39 | “三边”工程（边勘察、边设计、边施工） | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.在今后工程建设中严格执行基本建设程序，做好勘察、设计、施工的相互配合工作。 |
40 | 未及时办理竣工决算 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.完成项目竣工决算相关手续，并及时上缴项目结余的财政资金。 |
41 | 项目建设管理方面不规范，如：参建单位不具备资质、建设单位违规要求设计或者施工单位降低强制性建设标准等 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设项目建设管理制度； 3.重新选取具有资质的参建单位、对不具备资质的参建单位依合同条款或法律行政法规进行处罚； 4.对违规施工的建筑质量进行检测并采取补救措施。 |
42 | 工程进展缓慢 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.阻碍项目进度的难点问题取得突破，施工的连续性得到有效保障，工期推进明显加快，在此基础上制定合理可行的工程进度安排和时间安排。 |
43 | 多计工程款 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.尚未支付工程款的，核减工程造价； 4.已支付工程款的，收回多付的工程款，并进行会计调账处理。 |
44 | 未按合同约定支付工程价款 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.在今后工程建设中准确把握建设进度，加强价款支付审核，严格按合同约定条件支付工程价款。 |
45 | 擅自减少、增加或改变建设内容 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在严重质量问题或违规违纪行为，根据具体情况采取相应纠正、处理处罚措施，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部管理制度，查找薄弱环节，完善审核机制； 3.在今后工程建设中严格审核把关，避免财政资金损失。 |
46 | 未按规定单独核算 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.已按规定对每个基本建设项目进行单独核算。 |
47 | 超概算投资 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在因管理不善、弄虚作假，造成严重超概算或违规违纪行为，根据具体情况采取相应纠正、处理处罚措施，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全建设项目内部控制制度； 3.符合处理条件的已按规定向主管部门报告，调整概算。 |
48 | 分包转包 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全资产内部管理制度； 3.对审计揭示的问题应予以改正，恢复合法情形，或补办相关手续。 4.因客观原因已不具备整改条件的，在今后工作中按规定严格履行招投标管理程序。 |
49 | 五、内控管理 | 未制定“三重一大”制度 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.出台“三重一大”实施细则，明确大额资金使用、重大事项标准及审批流程。 |
50 | 重大经济决策事项未上会集体研究 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全重大事项决策程序； 3.在今后工作中严格执行“三重一大”制度。凡属重大项目安排、大额资金使用等决策事项必须经过领导班子集体讨论决定。 |
51 | 未及时修订内控制度 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.结合本单位实际，修订完善相关内控制度。 |
52 | 不相容职务未有效分离 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.按照不相容职务分离原则，合理设置工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 |
53 | 超出规定范围、限额使用现金 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全现金支出内部管理制度，明确支出范围和限额； 3.在今后工作中严格按规定范围支付现金，超过现金结算标准的一律按规定进行转账支付。 |
54 | 财务报销审核不严格，如：发票不合规、凭证缺乏支撑附件或审核签字缺失等 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，进一步核查是否存在违规违纪行为，根据具体情况给予处理处罚，追究相关人员责任，形成会议记录； 2.建立健全支出内部管理制度，明确支出报销流程； 3.在今后工作中加强支出审核控制，全面审核各类票据和审批手续，严格按规定保准办理报销。 |
55 | 合同管理不规范，如：合同未进行统一管理，未明确合同订立的范围和条件，未对合同进行合法性审查等 | 1.召开党委（党组）会议专题研究，制定整改措施，形成会议记录； 2.建立健全合同内部管理制度； 3.在今后工作中按规定对合同进行统一管理，明确合同订立的范围和条件，在合同签署前对合同进行合法性审查，实现对合同的全过程管理。 |
