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资金预算管理制度 一、目的 为进一步改善公司经营绩效，配合财务部门统筹管理及灵活运用资金，公司除按年编制年度资金预算外，应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用的最高效益，特制定本制度。 二、适用范围 本制度适用于公司所属各单位。 三、细则 （一）本制度所称资金，包括库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为编表计算及收支运用方便，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。 （二）作业期间 1. 资料提供部门在年度经营计划书编订时，除应提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计下三个月份资金收支资料送会计室，以利汇编。 2. 会计室应于每月28日前编妥后三个月资金来源运用预计表，按月配合修订。并于次月 15日前编制上月份实际与预计比较表及编制资金来源运用比较表，各一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，份留存总经理室，一份送财务部。 （三）内外销收人 营业部门根据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。 （四）劳力收人 营业部门收受同业产品代为加工，根据公司收款条件及合约规定预计可收（兑）现数编列。 （五）退税收人 1. 退税部门依所申请退税进度，预计可退现数编列。 2. 预计核退营业税虽非实际退现，但因其能抵缴现金支出，应视为退现。 （六）其他收人 凡无法直接归属于上项收入者皆属其他收人，包括财务收人、增资收入、下脚料收入等。其数额在××万元以上者，均应加以说明。 （七）资本支出 1. 土地：土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供支付预算数编列。 2. 房屋：营建部依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 3. 设备分期付款、分期缴纳关税等，会计室依据分期付款偿付日期予以编列。 4. 机械设备、事项设备、预付工程定金等，工务部依据工程合约及进度，预定支付预算；资材部依据外购开立计划，预计支付资金编列。 （八）材料支出 资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。 （九）薪资支出 会计室依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 （十）经常费用 1. 外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商约定付款条件等资料，斟酌预计支付数。 2. 制造费用：会计室依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。 3. 管理费用：会计室参照以往实际数及管理部门工作计划编列。 4. 财务费用：会计室依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。 5. 推销费用：营业部依据营业计划，比照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。 （十一）其他支出 凡不属于上列各项支出者皆属其他支出，包括偿还长期（分期）款、股息、红利等。 （十二）异常说明 公司应按月编制“资金来源运用比较表”，其中实际数与预计数比较，每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表，列明差异原因，于每月10日前送会计室汇编。 （十三）资金调度 1. 公司经营资金由公司（事业部）最高主管负责筹划，并由总管理处财务部协助筹措调度。 2. 资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”，于当月 24 日由各分公司经理室分送财务部及总管理处总经理室，汇总呈核。 3. 财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资科编列“银行短期借款明细表”，呈总管理处总经理核阅，作为经营决策的参考。 四、附则 本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同，解释权归财务部。 |
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