企业所得税税前扣除凭证问答（三）

山东税务 2023-04-03 11:20 发表于山东

00:51

问

税务机关在检查中发现，我单位取得了一张不合规发票进行企业所得税税前扣除，但对方企业却无法换开正规发票，应该如何处理？

汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票及其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票及其他外部凭证的，企业应当自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

答

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问

我单位去年的某项支出因疏忽未取得发票，而没有进行企业所得税税前扣除，今年取得了合规发票，是否能在今年使用？

企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，企业没有主动进行税前扣除的，待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后，相应支出可以追补至该支出发生年度扣除，追补扣除年限不得超过5年。其中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开符合规定的发票及其他外部凭证的，企业在以后年度凭相关资料证实支出真实性后，相应支出也可以追补至该支出发生年度扣除，追补扣除年限不得超过5年。

答