|
来源： 会计教练 发布时间：2021-08-30 增值税就是在商品流转环节所征收的税，是价外税，那么小伙伴们知道一般纳税人免税的增值税申报表怎么填写这个问题吗?今天小编就关于这个问题给大家整理了相关的知识点，感兴趣的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧，希望小编整理的内容可以帮助到大家! 增值税就是在商品流转环节所征收的税，是价外税，那么小伙伴们知道一般纳税人免税的增值税申报表怎么填写这个问题吗?今天小编就关于这个问题给大家整理了相关的知识点，感兴趣的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧，希望小编整理的内容可以帮助到大家!
一般纳税人免税的增值税申报表如何填一般纳税人增值税免税填增值税报表解释:1、减税性质代码及名称"和"免税性质代码及名称"应根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个减征或免征项目的,应分别填写 2、一般纳税人,"本期实际抵减税额"的第1行"合计"本列数=主表第23行"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"-《附列资料(四)》第2行"分支机构预征缴纳税款"第4列"本期实际抵减税额"。 3、一般纳税人填写本期按照税法规定出口免征增值税的销售额,但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。 4、一般纳税人填,免征增值税项目销售额""合计"等于主表第8行"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"。 5、一般纳税人按下列情况填写:(1)纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;(2)纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;(3)当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填"0"。 6、一般纳税人,"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×适用税率-第4列"免税销售额对应的进项税额"。 |
|
|
