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关于工资，还有一种特殊情况，就是以前忘记发放了，现在进行补发。那这种情况下，我们又该如何进行账务处理呢？个税需不要进行申报呢？可不可以进行所得税前扣除呢？ 今天这篇文章我们就围绕补发以前年度工资这个问题，顺带也将个税和所得税相关的问题一并解决。如果你对这期话题感兴趣，那么记得点赞收藏起来。 为了让各位同学可以更好地理解，这里一纯跟大家举个例子来说明。 假如一纯公司在23年5月份补发了公司管理人员2021年的工资，总共是3万元，但是这笔工资在2021年会计未计提，那么这种情况下，应该如何入账？如何申报个税？ 对于这个问题，我们需要分2种情况来解答，因为不同的会计准则，相应的账务处理也是不同的。 第一种，一纯公司执行企业会计准则。 这时需要做追溯调整，相应的账务处理如下： ①补计提在2023年5月份： 借：以前年度损益调整 30000 贷：应付职工薪酬 30000 ②补发工资： 借：应付职工薪酬 30000 贷：银行存款 30000 这里需要提醒各位同学，月末的时候，我们需要将以前年度损益调整的科目余额全部结转到利润分配未分配利润账户。 ③月末结转： 借：以前年度损益调整 -30000 贷：利润分配——未分配利润 -30000 以上是从会计做账的角度来分析，接下来，我们再从税务的口径来分析。 这个个税应该在哪个年度进行申报？是2021年还是2023年？ 按照我们的国务院令707号文件，关于个税纳税义务时间，我们可以简单理解为，是在我们支付时产生的，也就是说，2023年6月份申报5月所属期的个人所得税。  企业所得税税前扣除也是一样的，大家可以看下以下的文件说明，发放在2023年5月，那么就只能在2023年进行所得税的税前扣除。  那这里也需要提醒各位同学，关于税前扣除，大家记得不要将工资跟费用混淆了。 如果你对企业会计准则还不熟悉，对相应的会计科目的掌握也不够，那么推荐你读一读这本《企业会计准则实务应用精解》。 这本书是2023版，也就是最新的会计指南。书中为我们提供了40项企业会计准则解释和180个会计科目的实用规范，以及300多项经济业务的账务处理。 毫不夸张地说，关于实操中出现的会计问题，你都可以在这本书中找到答案。不管你是企业会计人员，事业单位财务人员，还是高校教师，这本书都适合你们。 与传统的会计书籍不同的是，这本书内容完备，体系科学，案例翔实，生动丰富，读完之后，你会发现你不仅懂准则，而且你的实操能力也会有一个质的突变。 第二种，执行小企业会计准则 采用未来适用法，相应的账务处理如下： ①补计提在2023年5月份： 借：管理费用 30000 贷：应付职工薪酬 30000 ②补发时： 借：应付职工薪酬 30000 贷：银行存款 30000 ③月末结转： 借：管理费用 -30000 贷：利润分配——未分配利润 -30000 关于以前年度未计提工资在以后年度计提和发放的相关账务处理就解读到这里。 那这里再跟同学们延伸一个知识点，如果在2021年工资已经做了计提，只是没发放，会计处理又是如何呢？ 这种情况下就比较好处理了，不管是采用会计准则还是小企业会计准则，我们只需要在发放的时候对其进行账务处理， 借：应付职工薪酬 30000 贷：银行存款 30000 如果你对小企业会计准则还不熟悉，对相应的会计科目的掌握也不够，那么推荐你读一读这本《小企业会计准则案例详解与实务》。 这本书严格按照新小企业会计准则编写，书中给读者解读了130多项经济业务的相关会计处理，通过500多个经典的案例分析，帮助读者更好地理解和掌握，以及200多幅逻辑结构图，让读者易懂、学透、会用。 以上就是今天要跟大家分享的内容，有需要的同学可以通过上面的链接购买相应的书籍。 |
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