一定要注意！别再乱用“暂估入账”了！

“暂估入账”其实是会计上实质重于形式的一种体现。大部分企业都会出现这种情况，采购的材料、商品已经入库了，但是发票还没取得，这个时候就需要“暂估入账”了，在采购业务里，暂估入账是一个典型的问题了，需要财务根据入库单或者合同确认存货，暂估入账。

关于暂估入账有以下四个问题：

暂估成本可以跨年吗？
这个是可以的，但是必须在汇算清缴前取得对应发票，否则不能税前扣除。一般情况下，到第二年5月31日汇算清缴前没有取得发票的是不能税前扣除的，就要调整增加利润额，计算交企业所得税了。如果要做跨年的暂估入账，且没有取得发票的，做完纳税调增后，最好要红冲掉，如果不红冲掉，以后税务稽查时，可能会存在补税，交滞纳金和罚款的风险。

暂估入账包含增值税进项税吗？
根据规定，一般纳税人暂估入账的金额不包含增进项税额。应该按照不含税价格暂估入账，这样不会虚增成本。
由于小规模纳税人其增值税计税方式为简易计税方法，进项税额不得抵扣，所以，小规模纳税人暂估入账的金额中应当包含增值税进项税额。

预缴申报时，成本费用能税前扣除吗？
已实际发生的成本费用可以扣除，未实际发生的不得扣除；暂按账面发生金额扣除；在汇算清缴时，应补充提供发票。
因此，企业真实发生的成本费用，只是暂时没有取得合规税前扣除凭证的，在企业所得税预缴申报时，可以暂时按照按账面发生金额进行税前扣除。
如果能合理利用这一点，可以避免后期多缴纳税款的情况发生。

企业所得税汇算清缴时，暂估入账的成本费用能税前扣除吗？

根据规定，“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

所以，对已实际发生的成本费用，企业可以在汇算清缴期结束前取得发票的，那就可以在发生的当年税前扣除；在汇算清缴期结束前没有能取得发票的，那就不得在当年税前扣除。在汇算清缴时，要补充提供发票。
需要注意，如果没有实际发生的成本费用一律不得税前扣除！

以上就是企业暂估入账的相关内容，对此还有什么疑问的，可以评论区留言。