营运资金管理（参考版）

2.1建立健全全面预算管控制度，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。详见YBCW2020003。

2.2建立健全财务管理内控制度，完善会计控制系统。详见YBCW2020001。

2.3借款和各项费用支出审批程序管理办法

2.3.1.借款及报销在公司管理授权范围内执行预算管理制，预算外借款，须经公司总裁审批。

2.3.1.1借款包括差旅费借款和业务费用、周转金等其他临时借款，填写借款单后，根据权限范围内经部门主管、分管总裁（副总裁）批准，经公司财务审核后予以借支；凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借；

2.3.1.2外单位、个人其他借款，填写借款单后，根据权限范围经部门主管、分管总裁（副总裁）审批，经公司财务审核后，方予借支。试用人员一律不得借款。

2.3.2公司各部发生费用的报销标准按照预算额度控制。公司各部每月的费用，在部门预算中单列报出，财务中心按预算额度执行。

2.3.2.1预算外或超额的费用，按照《资金预算制度》规定的增补程序审批后，方能报销。

2.3.2.2填写借款或报销签批单据为公司统一印制借款单、付款申请单、报销单。

2.3.3预算申请拨款。

2.3.3.1用款部门在预算项目及额度内申请用款。

2.3.3.2当日内申请支付金额单笔或者累计超过100万元的用款，须提前一天向财务中心报备用款金额及用款时间，财务中心根据资金情况尽快付款，现金单笔或者累计5,000元以上，需提前一天报备财务中心准备；如有预算外或急需支付的款项，须在付款申请单上注明“预算外支出”，按照《资金预算制度》相关规定，预算外额度的增补程序审批后交由财务部门记账及付款。

2.3.3.3各类费用、款项的支付流程如下：（图略）

2.4差旅费报销制度执行总部人员出差报销管理办法YBRL2018001。

2.5建立健全固定资产核算制度、无形资产核算制度、资产盘点制度。详见YBCW2020002、YBCW2020006、YBCW2020007。

2.6公司银行账户管理

2.6.1财务中心资金管理部为银行账户管理责任部门，负责公司银行账户的开立、变更、撤销、使用管理。严禁违反规定多途开户，严禁出租、出借和转让银行账户。

2.6.2银行账户的开立、变更、撤销需报经财务负责人、公司总经理批准后执行。

2.6.3财务中心资金管理部应保管好银行账户对应印章、网银U盾，确保银行账户安全。

2.6.4公司银行账户主要用途分类如下：

2.6.4.1基本账户为综合性账户，可用于缴税、提现、工资薪金及日常经营费用支出等；

2.6.4.2一般账户用于核算公司经营性业务收支、专户专用；

2.6.4.3专项资金账户用于核算公司专项资金收支；

2.6.4.4贷款账户用于公司对外借款、融资等；

2.6.4.5其他类主要用于上述以外业务。

2.6.5银行账户管理人员应确保账户信息安全，未经批准，严禁对外提供账户相关任何信息。

2.6.6每月初，总账会计应与出纳核对上月银行明细账，编制银行存款余额调节表，同时分析未达账项产生的原因，及时解决未达账项。对超过一个月的未达账项须上报财务负责人处理。

2.7公司承兑汇票管理

2.7.1公司承兑汇票包括纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票。

2.7.2承兑汇票的收取是指公司按合同规定向客户收取的用于支付货款的承兑汇票。其他经济往来，不得收取承兑汇票。

2.7.3公司对收到的承兑汇票必须视同现金管理，指定专人负责，设立专门账簿进行登记。

2.7.4票据台账应及时进行登记，每月电子版存档，年末打印整理（当年12月31日时点的台账打印）作为财务档案归档保存。

2.7.5根据公司融资计划需向银行申请贴现或质押时，票据管理人应填制银行承兑汇票贴现申请单，履行相关审批手续后再执行贴现或质押，同时登记支出台账。

2.7.6纸质承兑汇票的管理

2.7.6.1公司收取承兑汇票时，其直接前手（即客户单位）必须在承兑汇票上背书。

2.7.6.2交纳承兑汇票的单位，必须保证交纳承兑汇票的真实性和合法性，必须保证承兑汇票能够贴现和到期承兑。

2.7.6.3银行承兑汇票到期日起十日内向付款人提示付款的，由票据管理人员到开户银行办理托收手续，并及时登记票据支出台账。

2.7.6.4票据管理人员每月要对库存票据进行盘点，并定期编制票据盘点表。财务中心应组织相关人员对票据不定期抽查盘点，票据日记账与台账要核对一致。

2.7.7电子承兑汇票的管理

2.7.7.1电子承兑汇票的收取、贴现、背书等执行二人操作，即一人办理，一人复核，严禁一人操作。

2.7.7.2每月末，对库存电子承兑汇票进行盘点，形成书面盘点记录，并由经办人、复核人签字确认，每月盘点记录同银行对账单一起存档，确保电子汇票账实相符。