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按时足额纳税是每个公司应尽的义务。 提到税收优惠，离不开两个税务概念，那就是免税和零税。 公司处理税务、申报纳税、贸易往来时都会接触到这两个词。 但，绝对不是说公司达到免税或零税的条件之后，就完全不用缴税了，这种想法是片面的。 这两个名词不管是在满足条件上还是税务方面，都是完全不同的概念。 接下来我们一起来了解一下双方的定义和概念。 免税和零税的概念 以下分享的免税和零税都是增值税概念中的，其他税目的免税和零税不在以下内容。 免税在增值税中的定义为：一种免税优惠政策，是政府或政府机构减免或直接免除经营主体，包括个体户、企业一定的税收负担的税收优惠政策。 执行免税政策的意义是激励企业发展和提高个人收入，以此促进经济社会发展，提高经济效益。  零税在增值税中的定义为：纳税人需要缴纳的税率为0。 众所周知，纳税人申报纳税的税率是不固定的。 根据不同的行业、不同的项目参照的税率都不同，而零税指的就是纳税人缴税的税率为0。 所以免税和零税的区别，简单来说就是： 免税是纳税人直接不用缴税；零税是纳税人需要缴税，但税率是0。 从最后的结果来说，不管是免税还是零税，公司选择哪一种，最后的应纳税额都是0。 但从定义、满足条件、实施过程来说，二者是截然不同的。 具体有哪些不同，我们往下看~ 02 免税和零税的不同 公司享受免税时，要想开具发票，只能开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。 享受免税优惠时开具的发票上，税率那栏会显示“免税”。 公司享受零税时，没有强制限制只能开专票还是普票。 享受零税时开具的发票上，税率那栏会显示“0”。  公司享受免税时，是不能抵扣进项税额的，还要做进项转出。 公司享受零税时，是允许抵扣进项税额的。（除了外贸企业出口货物劳务相应进项税额） 另外，享受零税时如果采用增值税一般计税方式，可以免抵退税。 如果采用简易计税方式就只能免税，不能抵也不能退。 因为免税是一种政策。 所以如果公司想要享受免税优惠政策，需要先向税务局申请备案。 公司享受零税时，只要证明自己满足零税的条件就可直接享受，不用特地备案。 从上述免税和零税的不同，我们也可以看出它们虽然都是公司可享受的优惠，但还是完全不同的。 那么，对公司来说，究竟是免税更好还是零税更好呢？ 选择免税or零税 同样的税收优惠，公司该如何选择，这是一个很重要也容易让人迷糊的问题。 之前有一家企业老板就遇到这样的问题，他的公司既满足了免税条件又满足了零税条件。 最后这位老板实在是无法抉择，于是找到了小编解决这个问题。 站到专业财务的角度上，小编会做出什么样的回应呢？ 答案就是选择零税。  上面分析免税与零税的不同时,也很明确说明了： 免税虽然意味着应纳税额为0，但免税并不能抵扣进项税额，而零税可以。 并且零税还不仅于此，公司享受零税时可以适用退税和免税，这一点是免税无法做到的。 所以从优惠力度来说，零税是所有税收优惠中最好的。 小编用一个直观的例子分析分析免税和零税的好坏。 甲公司是一个设计公司，纳税人身份为一般纳税人，计税方式为一般计税。 10月份甲公司账面上的营业收入为100万元，进项税额为15万元，留抵税额为0。 假设甲公司满足了免税和零税的享受条件。 甲公司选择享受免税，情况如下：
当期的留抵税额大于当期免抵退税额时，应退税额为11万。 所以如果，甲公司选择免税就只能免去100万元乘以相应税率的应纳税额。 但如果甲公司选择零税，不仅可以免去100万元乘以相应税率的应纳税额，还可以收到退税11万。 从这个案例可以看出，因为零税可以为企业带来退税额，相比较免税，企业的收入更高。 除却客观优惠力度这个原因，很多企业之所以选择零税还在于它“省功夫”。 大家都知道免税是一种税收政策，企业想要享受免税是需要申请的，最起码需要满足以下三个条件： ③单独核算。 这些条件对企业来说是个不小的要求，很多企业都是因为无法满足上述要求，所以放弃享受免税。 免税的要求条件高，零税也不相上下。 零税的退税流程是，企业在每个环节先缴纳相应税收，完成交易后再向税务局提交相应证明，税务局核实清楚后进行退税。 这样的抵扣程序也不简单，所以也有企业因为繁琐的抵扣流程放弃享受零税。 总的来说，不管是免税还是零税都有各自的优缺点。 并没有要求企业一定要享受哪种优惠，具体选择还是要根据企业实际情况决定。 最后，还要另外强调一句，因为上述两种优惠开具增值税专票比较困难。所以如果合作方要求开具专票，那最好还是不要选择这两种优惠了。 |
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