申报高企需要的财务指标

昵称PqzmJ 2023-08-30 发布于山东

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财务指标和税务审计对企业能否申报成为高新技术企业起着关键作用。今天，小编整理了高新技术企业申报中财务数据的要点，帮助大家在申请高新技术企业时少走弯路。

此前，深科信整理了科技成果和知识产权高企申报的问答文章

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高企申报中的财务要求

1.企业近三个会计年度（实际经营期不足三年的，按实际经营时间计算，下同）研发费用总额占同期销售收入总额的比例符合下列要求：

(1)近一年销售收入不低于5000万元(含)的企业，比例不低于5%;

(2)近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%;

(3)近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，我国企业研发费用总额占研发费用总额的60%以下。

2.近年来，高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

财务审计问题合集

由于我公司材料较多，考虑装订材料过多，财务报告是否可以放置主要报表页面和最终结算申报表，财务情况说明书不放置？

答：不，必须提供完整的所得税结算申报表和财务审计报告。详情请咨询深科信。

我们公司的年度审计报告已经在一起两年了。这样可以吗？会不会对高新技术企业的认定产生影响？还是需要再做一份？

答:不，每年都要单独做。详情请咨询深科信。

审计报告是公司印章还是公司印章？

答:盖公司章。详情请咨询深科信。

审计报告只能加盖骑缝章吗？每一页都需要盖章吗？

答:不需要每页盖章。需要盖章的地方包括:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注的最后一页及财务信息说明书。详情请咨询深科信。

谁出具财务信息说明书？是企业自行出具还是专业事务所出具？

答:财务状况说明书是审计报告的一部分，必须由会计师事务所出具(深科信有合作的事务所，欢迎咨询)。

我们家做节能环保工程，所有的合同都是工程承包合同，能算高新收入吗？

答:是否属于高科技收入，需要根据企业的具体收入情况进行分析。详情请咨询深科信。

在申报高企业时，如果上一年企业亏损未缴纳企业所得税，那么如何提供所得税完税证明呢？

答：不缴纳企业所得税，企业也可以在电子税务局打印完税证明。详情请咨询深科信。

2020年和2021年我公司净资产为负数，那么如何计算增长率呢？

答：企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算。第一年底净资产或销售收入为0的，按下两年计算；第二年底净资产或销售收入为0的，按0分计算。详情请咨询深圳信。

公司成立于2021年6月，今年想申请高新技术企业，会计师事务所出具的审计报告期限如何计算？

答：建议企业于2023年申报。公司需要出具的报告包括：2021年财务审计报告、2022年财务审计报告、2021-2022年研发费用专项审计报告、2022年高新技术产品（服务）收入专项审计报告。详情请咨询深科信。

公司成立三年，只有两年的营业收入，申请高企时财务分为0吗？

答:看未来两年的收入增长，不一定是0。详情请咨询深科信。

研发费用辅助账户编制，可作为什么证明材料？

答:研发费用辅助账户是申请材料的附件之一，用于证明公司建立了完善的研发组织活动流程。详情请咨询深科信。

公司成立不到3年，只有2020年、在计算成长性指标时，2021年审计报告的具体计算公式是什么？

答：

(1)净资产增长率=100%{0.5(2)÷第一年末净资产+第三年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产

(2)销售收入增长率=100%{0.5(2)÷第一年销售收入+第三年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)-1}

企业近三年净资产为负，如何计算企业增长指标？

答:负值按0分计算。详情请咨询深科信。

企业能否委托外省中介机构出具专项审计报告？

答：原则上，企业无论选择本省还是外省的中介机构，都需要满足《高新技术企业认定管理指引》中中中介机构的要求。但外省中介机构出具的报告必须在深圳市注册会计师协会/注册税务师协会备案。

哪些报告需要由专门的审计机构出具？

答:企业近三个会计年度(实际年限不足三年的，按实际经营年限)研究开发费用专项审计或认证报告，附研发活动说明材料；近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或认证报告；会计师事务所出具的近三个会计年度财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务状况说明书)。详情请咨询深科信。

小提示：研发费用专项审计报告和高新技术产品专项审计报告出具的审计机构需要满足一定条件和相应机制的审计机构。

我们是第一次申请企业，公司到目前为止还没有建立研发费用辅助账户，我们能申报吗？

答：企业必须建立研发辅助账户。建议按照《高新技术企业认定管理办法》的要求，在申请前完善申请材料。深圳信可以指导企业建立研发辅助账户。请联系我们。

企业如何判断中介机构是否符合《高新技术企业认定管理指引》中规定的条件？

答:企业可要求中介机构出具符合条件的证明，或咨询当地注册会计师协会/注册税务师协会。详情请咨询深科信。

出具专项审计或鉴证报告的中介机构应满足哪些条件？

答：《高新技术企业认定管理指引》规定，中介机构必须同时满足以下条件：

①具有独立执业资格，成立三年以上，近三年无不良记录。

②当年注册会计师或税务师人数占职工月平均人数的比例不低于30%，月平均在职人数在20人以上。

③相关人员应具有良好的职业道德，了解国家科技、经济和产业政策，熟悉高新技术企业认定的相关要求。

2020年企业研发费用资本化支出形成无形资产，2022年申请高企认定时，能否计入2019-2021年研发费用投入？

答:R&D费用资本化支出形成无形资产，可按会计准则制度按无形资产摊销费用计入R&D费用。详情请咨询深科信。

工厂租金费用能按人员工时分摊到R&D费用吗？

答：通过经营租赁方式租赁的研发活动固定资产租赁费可纳入研发费用中的直接投入费用。如果在研发过程中使用工厂，研发费用可以根据研发部门实际使用的工厂面积计入。详情请咨询深圳科技信。

企业同期总收入是否包括营业外收入中的政府专项资金收入？

答:根据《高新技术企业认定管理指引》的要求，企业同期总收入=总收入-不征税收入。总收入按照《企业所得税法》第二章第六条规定的范围计算，不征税收入最终由主管税务机关根据《企业所得税法》、《企业所得税实施条例》、《财税[2008]151号文、《财税[2011]70号文》确定。政府专项资金收入符合不征税收入条件并由主管税务机关确认的，不得纳入企业同期总收入，否则应纳入。详情请咨询深科信。

科技人员的路桥费、差旅费等都可以作为研发费用吗？

答:科技人员因R&D需要外出而产生的费用，可以归入R&D费用中的其他费用。详情请咨询深科信。

在研发成本中，材料成本是否有比例要求？

答:在R&D费用中，R&D生产过程中的材料投入一般都是直接投入，按照不同行业的实际要求收集，没有固定比例。详情请咨询深科信。