精彩预览 导读 ★ 在资本市场中,上市是许多企业的最终目标,但上市的过程并不是件容易的事情。 从近些年企业IPO终止的情形来看,关于内控制度问询的问题:会计、财务基础工作是否规范、资金占用、资金管理等都是监管层关注的重点。 也就是说,在IPO阶段内控建设并不会覆盖企业的所有业务领域,更多是聚焦于财务规范这一核心内控目标。 本文就以此为背景并结合案例来分享拟IPO企业财务审核重点。 01 关于财务内控 财务内控是指与企业资金活动相关的内部控制措施,企业资金活动包括资金的筹集、保管、使用及记录的全过程。 财务内控在实务操作中,通常包含: 02 财务内控要求 在企业股改后,企业要建立自身的财务规范制度,并有较为扎实的会计核算基础。如果这时还存在财务问题,那则需要在申报期内做出调整。 对于IPO企业,财务的规范性要求比照对上市公司的规范性要求,在审核的过程中,甚至更为严格。 以下内容为常见IPO企业中财务内控不规范的行为: 财务规范是确保企业健康、稳定和长远发展的基石。财务不规范的企业,就如同断了线的珍珠,洒落了一地。 所以在企业IPO过程中,财务规范不仅仅是为了满足监管部门的要求,更是为了企业自身的利益得到保障。 这就要求企业运用合理的财务内控措施,对待不规范的财务行为及时纠正,并达到财务规范的要求,分别如下: 财务规范管理措施 财务规范的要求 03 案例分享 结合前文内容,我们来看看因为财务内控问题遭到问询并且终止发行的案例。 (1)会计、财务内控是否规范 (2)资金占用问题 (3)应收账款问题 结合以上案例来看,在未来财务内控仍然会是企业IPO上市的重点关注领域,需要企业投入很大的精力、成本促使财务和规划且符合IPO条件要求。 对于拟IPO企业来说,应当结合企业自身情况建立财务内控体系,避免合规问题成为上市过程中的绊脚石。 04 结语 拟IPO企业的内部控制建设是一个复杂而又重要的课题,也是IPO审核中的一项重要审查指标。 特别是近年来,因财务规范性因素被否的IPO案例几乎占半壁江山。因此,财务内控是IPO关于内控审查的重中之重。 从实务来看,财务规范涵盖到企业IPO过程的方方面面,是公司治理的重要内容。这就要求企业在IPO过程中需要花费更多的精力、时间来确保财务规范和经营质量,从而大幅度降低各类因财务风险因素所带来的影响,为公司的成功上市打下坚实基础。 董秘俱乐部期待您的加入! End |
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