工程造价采集-土增税清算申报亮点

根据国家税务总局为做好土地增值税管理模块上线准备工作的有关要求，北京、江苏、广东、云南、青岛5省市于2021年11月开展总局土地增值税模块试点。青岛市税务局为此下发了工程，率先启用《税务机关土地增值税清算审核底稿（试用）》和《纳税人土地增值税清算申报附表（试用）》进行土地增值税清算。新的申报表虽已试行一年多，但对于非试点地区的房地产企业来说还很陌生，一起来了解新的《土地增值税清算申报附表（试行）》吧。

    纳税人土地增值税清算申报共有11个新表，包括：基本情况表1个，税源明细表1个+附表8个，工程造价采集表1个。

T10000《清算项目基本情况表》

必填表，包括土地增值税项目地址、主管税务机关等基本情况，以及发改部门立项、土地使用权、建设用地规划许可、建设工程规划许可、建筑工程施工许可、预售许可、现售备案、建设工程竣工验收等与土地增值税项目开发有关的证件的基本信息。

T20000《土地增值税税源明细表》

必填表，是纳税人计算申报土地增值税的税源明细主表，相当于原来的申报表主表，增加了视同销收入和不可加计扣除金额等，有8个附表

T21000《附表1-面积统计表》

必填表，用于统计土地增值税项目测绘总建筑面积、不可售建筑面积、可售建筑面积情况，以及已售、自用、出租、待售建筑面积情况；对其他房产类型做了细分展示。

T22000《附表2-收入统计表》

必填表，用于统计转让土地增值税项目不同类型房产取得的土地增值税应税收入情况。不是简单的销控表，包含自用、出租、待售的房源，同时对其他房产类型做了细分。

T23000《附表3-扣除项目分摊表》

必填表，反映与转让开发产品取得的土地增值税应税收入相匹配的扣除项目金额情况。完整体现分摊的计算过程

T23100《附表4-项目间共同扣除金额分摊表》

适用于分期开发土地增值税项目的纳税人填报，反映各期土地增值税项目分摊的共同成本费用情况。（成本的分类做了调整，主要是建筑安装工程费，由原来的3项细化到6项：桩基、地下室、地上建筑、户内装修、高档外立面、公共配套等）

T23200《附表5-扣除项目统计表》

必填表，用于统计土地增值税扣除项目金额整体情况。

T22100《附表6-收入明细采集底稿》

本表反映土地增值税项目商品房房源及销售明细情况。收入、合同编号、网签信息 套内实测面积、发票号码、发票金额税额以及价税合计、土地增值税应税收入等比原来更细更复杂。

T23210《附表7-扣除项目明细采集底稿》

本表反映与土地增值税项目开发有关的会计科目记账情况，体现三流合一。

T23220《附表8-合同明细采集底稿》

合同名称、收款单位 合同金额，关联方；工程、购销、服务登的合同

T30000《工程造价采集表》

本表反映与土地增值税项目开发有关的部分会计科目工程造价情况。这是新申报表最大的亮点。