借:管理费用——福利费 贷:应付职工薪酬-辞退福利(不要与福利费用计入混) 借:应付职工薪酬-辞退福利 贷:银行存款 应交税费-个人所得税 借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 常见错误二:企业对于员工有离职的可能,从而预先计提“离职补偿金”,并将其计入费用进行税前扣除。 税总函[2015]299号《 国家税务总局关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复》一文指出:企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费,在进行年度企业所得税汇算清缴时,对当年度“预提费用”科目发生额进行纳税调整,待职工从企业离职并实际领取离职补偿费后,企业可按规定进行税前扣除。 正确填报方法:在“A104000期间费用明细表”第24行“其他”栏次填列 |
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