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上市过程中，财务负责人需要具备哪些能力？ 熟悉企业的财务核算状况，对照规范化标准、内控标准、上市财务指标等评估企业，确认IPO立项与申报的距离，以及如何安排整改。 1.财务核算规范化：财务总监必须熟悉《会计准则》，对照准则，去对比在每一个准则上，有哪些差距。 2.内部控制：是否达到《企业内控指引》等文件的要求，从会计的角度来落实，如审批、职位分离、原始凭证等各个方面，能支撑、证明，企业有内部控制，并符合标准的要求，同时再持续记录证明。 3.评估企业的财务指标：是否符合上市的要求，如主板、中小板、创业板等具体指标。如利润、资产、实收资本、现金流等…明确了解这些标准，才知道自家企业现在能不能满足上市条件，以及依据差异，什么时候可以达到可以申报的时间。 财务总监主导IPO 必须要掌握的核心能力和6大步骤 企业确定IPO立项后，必须要清楚的流程： NO.1 中介机构尽职调查 包括券商、会计师事务所、律师事务所，三大中介机构的尽职调查。 尽职调查的顺序：由券商牵头，随后由它协调会计师、律师再进场进行专业的尽职调查，如果券商认为没希望，企业不能瞎折腾。 NO.2 尽职事项整改 中介机构尽调以后，会出具尽调报告，指出企业在IPO里面存在的问题与不足，以及改进的建议。 企业需要根据这些建议，组织专门的班子来落实整改，而这个具体事项就由董秘或者财务总监来组织协调，或者是董秘协调、财务总监主要落实财务部分。 NO.3 股改 当企业整改完成，就有会计师、评估师、律师分别出具《审计报告》、《评估报告》、《法律意见书》等成果，并有律师具体指导进行股改，并完成工商登记、成立大会等事项。 NO.4 申报材料 股改完成以后，企业就由有限公司转变成股份有限公司，必须按照股份制企业的运作要求，进行运作。 包括三会制度、内控制度等在投行、律师的辅导下，进入辅导期，经过一段时间运营就在确定的时点，来做申报材料。申报材料工作量是巨大的：包括准备工作底稿，以及审计、核查、函证等工作，将申报材料报送证监会过会。 NO.5 申报材料反馈 材料申报以后，证监会会针对问题、疑问、规范等提出意见，由企业在规定时间内，给予反馈。反馈的内容，必须真实可信。 NO.6 现场检查 如果幸运的话，是可以躲过这个环节的，否则就像中500万一样，有一定概率会被抽中现场核查。 财务总监不打无准备之仗，只有熟悉这个工作流程，才知道工作需要怎么做，时间如何安排、怎么配合中介机构的工作，才可以顺畅高效。 熟悉中介机构的工作特点 IPO过程中，企业需要熟悉三大中介机构的工作特点与规律，才能协调好时间。否则，会计师上半年正在审计上市公司年报，不提前沟通就确保不了配合的时间。同时，每个中介机构还有各自的内控流程需要走，时间的配合是非常关键的问题。 这样看下来，是不是需要很全面的能力，我们财务不仅仅就是做账的角色，当企业发展到一定规模的时候，财总需要做好统筹协调的工作。另外，还需要链接到事务所，券商，律师，银行，税务，工商等各方面的资源，你才不会在任务来临时感到措手不及。 如果想了解更多，欢迎加入《拟上市财务总监实务操作研修班》——董秘俱乐部，和老师同学们一起交流学习（+：cwbst88） ▶欢迎查看往期现场精彩回顾： 课程报道 | IPO财务总监实操研修班16期-深圳1月课程圆满结束 模块一：上市财务规范 第1天 ▶ 上午：A股IPO最新审核形式和板块选择 1、我国多层次资本市场概况 2、主板、科创板、创业板、北交所上市要求、流程及时间规划 3、科创板科创属性要求 4、各板块的区别和板块选择 5、新形式下上市的审核理念和注意事项 ▶ 下午：IPO财务总监工作内容 1、拟上市企业财务主要工作 2、拟上市企业财务团队和能力建设 3、财务如何配合中介机构工作 4、上市前的财务主要规范工作 5、财总经验分享及建议 第2天 ▶ 上午：上市财务规范问题及处理 1、企业上市前股东和管理层的认知升维 2、上市前财务规范的总体时间规划 3、上市前的业务和流程规范（附案例） 4、上市前两套账的处理方案（附案例）（重点讲怎么合并二套帐） ▶ 下午：上市财务核算问题及处理 1、上市前成本核算 2、上市前研发费用核算 3、期间费用核算 4、毛利率的分析 5、收入确定问题 6、资产处理活动 7、金融资产核算 第3天 ▶ 上午：上市财务政策问题及处理 1、销售方式问题 2、采购与供应商问题 3、存货减值问题 4、应收票据和应收帐款 5、固定资产折旧 ▶ 下午：首发企业如何应对现场检查 1、首发企业现场检查规定 2、检查方式和内容、时间 3、检查的应对措施 4、检查后的整改措施 模块二：上市财务内控 第4天 ▶ 上午：内部控制审计的程序和方法 1、内部控制制度审计的主要内容 2、内部控制审计的程序与方法 3、穿行测试案例介绍 4、企业常见的财务内控问题 体外流水问题、资金占用、员工卡收款、支付问题、转贷行为、三方回款、对外担保等 ▶ 下午：如何建立有效的内部控制 1、内部控制与COSO架构 2、内部控制的设计原则 3、企业内部控制基本规范 4、企业内控基本规范配套指引 5、如何通过流程来控制风险 6、集团公司的风险管控 第5天 ▶ 全天：内控制度建设实务操作 1、采购环节内控制度建设 2、生产环节内控制度建设 3、销售环节内部控制 4、客户信用管理制度建设 5、供应商管理制度 6、公司资金管理制度 第6天 ▶ 上午：股改前业务重组方案 1、关联交易问题 2、同业竞争问题 3、业务重组问题（重点讲解） ▶ 下午：股份制改造流程及注意事项（券商） 1、股改的必要性 2、股改的目标 3、股改实施的前提条件 4、股改前的准备工作 5、改制的基本流程 6、改制的主要工作内容 7、股份制改制的注意事项 模块三：上市税务筹划 第7天 ▶ 上午：拟上市企业重点关注的税务问题 1、历史遗留的税务问题 2、企业重组中的税务问题 3、转让定价中的税务问题 4、税收依赖问题 ▶ 下午：拟上市企业税务筹划实战案例分享 （拟上市公司董秘实操案例分享） 第8天 ▶ 上午：上市后股份减持税务筹划 1、股份减持注意事项 2、大股东减持方式 3、股份减持的节税方法 4、有限合伙企业税务筹划
2、上市前公司股权结构设置 3、拟上市股权激励常用的几种方式 4、股权激励的八大要素 5、公司股权激励上市审核关注要点 第9天 ▶ 全天：整体变更财务报表的编制（财务总监） 1、选择股改基准日 2、确定报表期间 3、改制财务报表编织及注意事项 模块四：上市资本运作 第10天 ▶ 上午：企业估值与商业计划书 1、估值常用的几种方法 2、估值方法和案例介绍 3、企业商业计划书撰写逻辑 4、吸引投资机构的重点 ▶ 下午：股权融资实务操作 1、企业股权融资前公司的准备 2、投资机构的选择和关注重点 3、企业融资谈判及协议条款 4、融资的重要注意事项 第11天 ▶ 上午：企业股权投资的逻辑 1、投资团队的建设和要求 2、企业股权投资的主要逻辑 3、投资标的的选择 4、财务分析 5、投后管理和赋能 6、投资的主要注意事项
2、重大资产重组的关键问题 3、重大资产重组的市场行情 4、重大资产重组的交易方案设计 5、资产的估值与作价 第12天 ▶ 全天：投资、并购后的财务报表编制 1、合并报表范围 2、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3、合并财务报表的编制方法 |
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