一、小规模纳税人增值税账务处理1、当月销售借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 2、次月缴纳增值税借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 一、一般纳税人增值税账务处理1、当月进项税借：库存商品/管理费用等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款/银行存款等 2、当月销项税借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 3、月末结转增值税销项>进项 （当月有应缴增值税） ①借：应交税费——应交增值税(销项税额) 贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 应交税费——应交增值税(转出未交增值税) ②借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税 销项＜进项（有留抵增值税，一般不需要结转，如有预交增值税按下列分录结转） ①借：应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 贷：应交税费——应交增值税(进项税额) ②借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) （对于进项大于销项未预缴增值税的情形，我个人还是建议月末将差额结转到“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，这样每月进项和销项余额结平比较好看，另外也知道当月增加了多少留抵，方便后面账务处理） 4、次月缴纳增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 |
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