“反向开票”新政落地！如何开具发票和计税？一文了解→

近日，税总出台 5 号公告，正式明确资源回收企业“反向开票”的政策与实操。

资源回收企业与自然人报废产品出售者的资格如何界定？

实务工作中如何进行“反向开票”？

增值税计税方法是什么？

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这些问题只需要一节课就可以解决！本期课堂特邀刘老师为大家带来《反向开票实操与新政解读》，从实务出发，从资格、领票、开票、申报、资料角度解读实操，从增值税、个税、企业所得税角度解读税款计算方法。

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课程内容

一、政策背景

近年来，我国政府高度重视资源回收行业的发展，出台了一系列政策措施，以推动行业健康有序发展。本次新政重点在何处，财税人员该如何理解是关键的一环。

二、资源回收企业与自然人报废产品出售者的资格界定
界定资源回收企业与自然人报废产品出售者的资格条件，需要综合考虑其是否实际从事相关业务、是否符合特定的销售额限制以及是否遵循相关的国家标准和行业标准。

三、领票、开票、申报的具体实操
以前，资源回收企业缺少“第一张票”，既无法抵扣增值税进项税额，也难以获取企业所得税税前列支成本费用的凭据。实施“反向开票”后，资源回收企业可以按规定开具增值税专用发票或普通发票。

四、增值税的不同计税方法
在“反向开票”落地后，回收企业可以选择何种计税方式来抵扣进项税额；如果要变更计税方法，又该如何操作。这些问题对于财税人员至关重要。

五、企业所得税、个人所得税的税款计算
资源回收企业在进行企业所得税和个人所得税计算时，需要准确计算收入、成本、费用等，确保税款计算的准确性。企业的涉税问题，应当重点关注。

六、资料留存要求

资源回收企业需要留存相关交易资料，如购销合同、发票、付款凭证等，以便于税务机关进行核查。同时，企业还需留存与报废产品收购、加工、销售相关的报表、记录等，以备查验。

七、风险防范

资源回收企业在实施“反向开票”过程中，应关注税收政策的变化，及时了解和掌握相关政策信息，以确保企业合法合规经营。

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讲师介绍

/ 刘老师 /

税务局业务骨干

总局业务比武优胜个人
扬州税院专家库成员
省税务学校兼职教师

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