实务 | 食堂专项审计巡察：15类59个问题、整改情况报告

一、食堂专项审计中遇到的常见问题

一、公款私存

1、采购支出不定期通过个人银行卡结算形成公款私存。

2、现金缴款日经常滞后于充值收款日，负责人利用该时间差进行个人理财。

二、虚列食堂采购支出，套取资金

1、虚增肉类食材价格和采购量。

2、虚报食堂聘用的临时工人数和工资标准。

三、未严格执行食堂管理制度

1、验收流于形式

2、食堂出入库、逐日消耗记录未登记

食堂副食品出入库、逐日消耗记录未登记，未留存相关费用统计和对账资料。

3、支付方式采用现金支付

4、未执行“专卡专用”

经费报销直接转账至个人账户，没有将伙食经费卡“专卡专用”，造成伙食报销资金流向混乱。

5、食堂采购方式不规范

食堂通过自行采购，对副食品及蔬菜采购具有较大自主权，加上单位对食堂采购人员和商户的监管不严格、不到位，存在一定的廉政风险。

6、食堂采购监督执行不当，疏于监管

公司对蔬菜肉类、水果、配料等采购点实地调查很少，不知道采购点的位置、经营范围等内容，未严格执行定期询价。

7、食堂采购等相关资料归档不齐全

二、食堂巡察整改进展情况报告

     

 根据XX统一部署，202X年X月X日至202X年X月X日，XX二巡察组对XX学校饭堂开展了专项巡察。X月X日，XX巡察组向X教育X党组反馈了巡察意见，按照党务公开原则和巡察工作有关要求，现将巡察整改阶段性进展情况予以公布。               （一）关于“学校思想认识不到位，对饭堂管理工作重视程度不够”的问题。（1）针对“学校教师对营养餐计划不理解，认为是加重了工作风险、负担”的问题。整改情况：

      一是继续加强师德师风建设，落实师德师风管理长效机制，牢固树立以学生发展为本的理念，不断提升教师的工作责任感和工作积极性；

      二是利用教师会议、校园广播、学生营养改善计划与资助政策宣传栏、印制宣传册等，全面宣传学生营养改善计划的政策方针，提高全体教职工、饭堂从业人员对国家营养改善计划作用和意义的理解，提高教职工的政治站位和责任意识，强化育人意识和服务意识。通过培训、宣传教育，各校教师能充分认识到营养餐对学生成长起着至关重要作用，从内心和行动支持营养餐配送工作，能更主动工作，做好学生的服务工作。

（2）针对“未严格落实上级关于学校饭堂管理的有关规定，未将学校饭堂管理工作纳入学校行政领导班子会议事日程”的问题。整改情况：

      一是在整改期内先后6次召开校长、分管领导、法人代表、园长出席的全县中小学、幼儿园饭堂安全管理工作会议，组织学习《中华人民共和国食品安全法》《学校食品安全与营养健康管理规定》等法律法规，督促学校增强做好学校食品安全工作的责任感和紧迫感，毫不懈怠抓紧抓实学校食品安全工作，严守校园食品安全底线；

      二是要求各学校在学校行政会、党支部会议上，每月由校（园）长部署饭堂管理专项工作，做到校（园）长亲自督促、亲自检查、亲自抓整改落实；

      三是印发《饭堂工作专项巡察反馈意见分项整改台账》，要求各校必须将饭堂管理工作纳入学校行政领导班子会议制度，并将此纳入校长职级和学校核增绩效的考核。目前，校领导能认识解读饭堂管理办法，能把饭堂管理列入行政会中，把饭堂管理当作学校日常管理工作的其中一项来抓，亲自下到饭堂检查日常管理情况，做到各环节、全过程、全方位了然于胸。

（3）针对“学校领导班子对饭堂管理的重视程度不够，学校饭堂食品卫生安全管理制度执行不到位，缺乏有效监督”的问题。整改情况：

      一是从10月至12月，先后6次组织各学校主要领导学习县教育局制定的《关于进一步加强中小学校幼儿园食堂食品安全管理工作的指导意见》等食堂规范管理文件，提高了各校（园）长对饭堂管理重要性的认识和管理指导能力；

      二是完善了学校饭堂日常检查制度。要求校（园）长和食品安全管理人员根据县教育局统一制定的《学校（幼儿园）食堂卫生和食品安全检查整改记录表》，校长每半个月1次，学校饭堂安全管理员每天按规定检查饭堂工作；

      三是县教育局不定期督导和检查，及时反馈学校饭堂工作检查结果，促进学校加强管理力度，提高学校饭堂规范管理的水平。目前，各校能把饭堂管理列入行政会中，把饭堂管理当作学校日常管理工作的其中一项来抓，一把手下到饭堂检查饭堂各项工作的落实情况。

      （二）关于“学校校（园）长饭堂管理工作'第一责任人’落实不到位，存在'重教学管理、轻后勤工作’”的问题。

（1）针对“校（园）长不熟悉学校饭堂运营基本情况，饭堂管理依赖于分管后勤的人员”的问题。整改情况：组织开展了《中华人民共和国食品安全法实施条例》《学校食品安全与营养健康管理规定》等法律、制度文件的学习培训活动，帮助校（园）长进一步明晰了第一责任人的主体职责，掌握饭堂管理的相关制度要求和饭堂管理的规范操作，提高了校（园）长的食堂管理和指导能力。通过培训，压实一把手主负安全主体责任，校（园）长能做到亲自抓、亲自查、虚心学，饭堂管理能力得到了较大的提高。

（2）针对“食堂从业人员分工及岗位，食材采购、验收、入库监管有漏洞，食材品质差、价格高、数量不符等”的问题。整改情况：

      一是进一步完善了食堂各项管理制度，建立健全了《食品采购索证验收管理制度》《食品仓储管理制度》等制度措施，进一步明确了食堂岗位职责和分工要求，强化了对食材采购、验收、入库监管等各环节的管理要求，堵塞了管理漏洞；     

      二是强化了学习培训，学校定期召开饭堂管理人员和从业人员工作例会，压实管理责任，加强操作知识和技能的学习，提高业务能力；

      三是加强了督导检查。督学责任区每月1次、教育局专项检查工作小组202X年X月X日至X日，常态化与随机性结合到各校进行检查，并把检查情况纳入到学校核增绩效及校长职级制考核中。通过培训、检查、反馈、整改，各校饭堂食材出入库登记详实，责任落实到人。

（3）针对“大宗食材未进行公开招投标，零散采购”的问题。整改情况：

      一是督促全部学校都落实了对大宗食材的定点采购并与相关厂商签订了采购合同；

      二是积极稳妥推进公开招标制度。局党组根据计财股的反馈意见与建议，讨论了大宗食材进行招标的管理规定，通报了大宗食材进行公开招标报备流程，计划在新的学期选择1-2所有条件的学校开展大宗食材公开招投标的试点工作。

（4）针对“大宗食材采购合同不规范”的问题。整改情况：

      一是要求各学校加强了对供货商资质的审核，选取了资质证照合法、有效、齐全的供应厂商，保障学生权益；

      二是提供了规范的合同文本给学校借鉴；

      三是加强了监督机制的建立。各校签订合同时按规定和流程依法依规进行，必要时教育局派出纪检小组成员到校加强监督。

（三）关于“学校领导、教师陪餐制度落实不到位，陪餐制度流于形式，未做到'反馈意见真、处理问题实’”的问题。

 （1）针对“部分学校陪餐登记台账不全或无陪餐登记台账”

（2）存在陪餐反馈意见少、未听取学生反馈意见建议”的问题。整改情况：一是落实了《XX学校学生食堂陪餐制度》要求，学校全部建立健全了陪餐制度，落实了学校校（园）长、中层以上管理人员要陪餐的要求；二是规范了陪餐记录要求，完善了陪餐记录表内容的设置，内容包括：日期、餐次、陪餐时间、饭菜的品种名称、有关评价、学生反馈意见、发现的问题、陪餐人员签名等，建立了汇报反馈、总结整改的工作机制；三是完善了陪餐公示制度，陪餐人员轮值表公布于饭堂显眼处，接受师生员工对陪餐人员出勤的监督；四是加强家校联系。完善家委会制度，定时与不定时邀请家长到校陪餐、反馈食谱情况、满意度调查等；五是大部分学校建立了学生满意度测评制度和整改机制，组织了学生代表座谈会、满意度测评等活动，及时收集学生的反馈意见。目前，各校都制定了陪餐制度、陪餐轮值表，县教育局助学中心7月份还组织15所学校，1371人，其中学生979人，教师61人，家长107人进行了营养餐问卷调查，营养改善满意度为89.2%。

（四）针对“签订学校饭堂托管协议，与相关政策规定不符”的问题。整改情况：责令XX中心小学与XX餐饮管理服务有限公司解除《XX中心小学学生食堂托管协议》，并妥善处理善后事宜，目前学校已全面接管食堂管理工作，指定了一名领导和学校教师担任兼职管理人员。教育局在全县校长、园长会议上口头通报学校，警示各校引以为戒，不能再有饭堂外包现象。目前，全县饭堂都是由学校自行管理。

（五）关于“学校饭堂营养餐补助资金使用不规范，学生伙食费管理不到位，存在营养餐补助资金和伙食费被挤占、挪用、克扣”的问题。

（1）针对“挪用、克扣营养餐补助资金和学生伙食费列支厨房职工工资”的问题（2）针对“挪用、克扣营养餐补助资金和学生伙食费中列支厨房水电费”的问题。

整改情况：根据《农村义务教育学校食堂管理暂行办法》（教财〔2012〕2号）文件，第八章第五十条：食堂支出包括原材料成本、人工成本等。食堂成本核算应以食堂的日常经营服务活动所必须的各项料、工、费为基本内容的规定，所以学校才在伙食费中列了厨房水电费等。一是2020年12月4日，开展了校（园）长、财务人员培训，进一步组织学习了《关于印发XX中小学校的预算管理办法（试行）》和财政部办公厅、教育部办公厅《关于进一步加强义务教育学校公用经费管理的通知》（财办教〔2020〕68号）文件，该文件第三点规定：严禁将公用经费用于人员经费方面支出，提高学校财务管理合法、合规；二是已全面摸排学校饭堂从业人员工资情况，全县中小学、公办幼儿园饭堂从业人员一共152人，每年工资支出为X万元，学校自行支付X万元，财政每年支付X万元。（仅用于民族实验学校）。拟争取县委、政府给予资金支持，减轻学校饭堂成本支出压力；三是进一步健全完善了《直接支付管理办法》，规范饭堂资金的管理与使用。

（3）针对“学校饭堂厨房职工用餐不交费，变相挤占营养餐补助金和学生伙食费”的问题。整改情况：一是要求各校再组织教职员工学习《关于中小学校的预算管理办法（试行）》和财政部办公厅教育部办公厅《关于进一步加强义务教育学校公用经费管理的通知》（财办教〔2020〕68号）的文件要求，深入解读并执行财经制度，理解缴费就餐的规定；二是做好交费登记，做到就餐时间、就餐人员、就餐费用公开透明。目前，各校能按规定进行就餐收费、登记、公示等。

（4）针对“学校饭堂工人之间工资发放标准差异较大，工人工资支出占饭堂总支出比例较大”的问题。整改情况：一是规范用工人数，严格落实《关于中小学的预算管理办法》，按学校实际需求聘用饭堂从业人员，节约工资成本，截至12月，各校根据饭堂需求，清退了部分从业人员；二是进一步加强职业道德教育和技能培训，努力建设专业化、技能化的饭堂职工队伍，提高工作效率，降低人工成本；三是要求学校要根据饭堂岗位、工种、工作量制定合理的薪酬制度，要求差距不能过大，现在各校饭堂从业人员基本能做到同工同酬。

（六）关于“学校饭堂财务管理制度不健全，未严格执行伙食费收支管理两条线，违反财经纪律”的问题。

（1）针对“教职工餐费不入账”（2）“教职工餐费采取冲抵账形式入账”的问题。整改情况：一是督促各校最迟在2021年3月份，必须申办好学校饭堂专用银行账户，目前全县学校都已办好饭堂专用账户；二是完善管理制度，严格落实所有餐费进账管理；三是责令XX小学相关老师补交了341元陪餐费；四是进一步压实计财股、结算中心在报账、查账等财务审核把关责任；五是加强培训。完善培训机制与《直接支付管理办法》，定期对财务人员进行业务培训，提高业务素质，杜绝再次发生入账不及时，冲抵账等不合法合规现象。

针对“存在食材采购大额白条单入账”的问题（4）“无原始采购票据明细入账”的问题（5）“教师实际用餐数与发生费用数不相符”的问题（6）“未设立学校饭堂专用账目”的问题（7）“个别学校饭堂进货台账登记不及时、不齐全，送货单据与登记台账及账目与进货台账存在账、款、物不相符现象”的问题。整改情况：一是202X年X月进一步完善了《XX中小学幼儿园饭堂管理工作方案》，建立了检查反馈、整改落实、提升管理的机制；二是202X年X月X日，印发了X教〔202X〕X号《关于印发XX中小学校（幼儿园）食品安全与食堂卫生管理档案（试行）建立规范工作指引的通知》，规范了学校台账管理，明确了职责，落实了台账内容；三是进一步完善学校《直接支付管理办法》，夯实了报账审核、查账整改责任；四是责令各校最迟在202X年3月份申办好饭堂专用账户。目前，全县学校已申办好饭堂专用账户。

（七）关于“学校未定期将营养餐补助资金和学生伙食费使用情况向学生、家长、社会公示”的问题。

（1）针对“营养餐公示时间随意”的问题（2）“饭堂伙食开支未公示或公示情况不真实”的问题。整改情况：一是从202X年X月起，进一步完善了营养餐补助资金定期公开公示制度。要求学校一学期将实施营养餐补助资金使用情况向学生、家长、社会公开和公示，接受社会监督，保障了资金使用安全、规范和有效；二是学校设置了监督举报电话和公众意见箱，广泛主动接受社会监督；三是从202X年X月起，统一了公示表格，要求各校按时间节点公示饭堂管理机构、学校膳食委员会、收费情况、支出情况；四是在收到县委专项巡察组关于饭堂专项巡察反馈意见后，教育局督促各校进行了自查自纠，立行立改，自觉接受学生、家长、社会的监督；五是督学责任区每月1次、德体卫艺股专项检查小组在202X年X月7日至8日，对各校进行督导检查，督促了各校按时按规进行了营养餐、伙食费公示，各校能按要求落实公示。

（八）关于“学校饭堂食品卫生安全管理制度执行不到位”的问题。

（1）针对“学校饭堂食品卫生安全检查台账不规范”的问题（2）“学校饭堂未开展食品卫生安全检查工作”的问题（3）“学校饭堂食品安全卫生检查流于形式”的问题（4）“学校饭堂食品卫生安全检查资料造假”的问题（5）“食品安全预案操作性不强”的问题（6）“饭堂工作人员卫生健康意识不强，饭堂卫生环境较差”的问题。整改情况：一是强化主体责任，落实对从业人员食堂工作操作规范的培训和管理。制定实施了《食堂卫生台账管理办法》，印发了《XX中小学校（幼儿园）食品安全与食堂卫生管理档案建立规范工作指引的通知》，有针对性地规范饭堂食品卫生安全管理相关操作要求，以规范学校食堂管理台账为抓手，通过健全各类食堂管理制度、建立过程控制管理工作规范，强化食堂过程监管，进一步完善了学校食堂食品安全管理长效机制，确保了学校食品安全；二是制定实施了《学校（幼儿园）食堂卫生和食品安全检查整改记录表》，规范了学校食品采购与贮存管理、出入库登记管理、食品营养及陪餐管理等检查的详细内容，规定学校校（园）长每半个月1次和安全管理员每日检查、记录，让学校有章可循；三是通过会议培训、指导学校优化应急上报处置程序，提高了学校食品卫生应急处置能力；四是督学责任区每月1次、饭堂专项检查组202X年X月X日至X日到校检查，对标对表落实管理责任，提高了食品卫生安全的意识，加强了饭堂规范化管理，保障了师生员工的身体健康和生命安全；五是进一步强化检查结果的使用，将督导检查结果与学校核增绩效评估、校长职级考核等挂钩；制定了黄红牌警示制度，强化问责机制。

(九）关于“学校饭堂明厨亮灶工程不规范，透明度不高、监督性不强”的问题。（1）针对“明厨亮灶无监督标识”的问题（2）“明厨亮灶设备不能正常使用”的问题（3）“明厨亮灶显示器公示位置不规范”的问题。整改情况：一是已责令明厨亮灶工程管理承包方最迟在1月份落实全面检修，保证设备正常使用，目前各校能按要求落实明厨亮灶工作，为提升系统的合理性、科学性，目前正对系统进行升级改造；二是加强教育引导，在饭堂显眼处张贴公示指示牌和投诉电话号码，从而促进了食堂从业人员提高安全责任意识，自觉接受学生、家长对食堂卫生、规范操作的监督；三是加强检查整改力度。督学责任区每月1次、饭堂专项检查组202X年X月X日至X日对学校饭堂管理进行专项检查，通过检查反馈，各校能按要求落实相关工作；四是优化学生反馈渠道，真正听学生内心话，想学生所想，应学生所诉。各校能设置意见反馈本或意见箱，投诉电话显眼，学生能即时向学校提出要求，起到了监督作用。

（十）关于“学校饭堂索票索证制度不规范，未严格执行饭堂食品留样制度，学生食品安全未能有效实现可控可溯”的问题。

（1）针对“索证台账不齐全”（2)“索证不规范”的问题（3）“索票不规范、未开展索票工作”的问题（4）“食品留样不规范”的问题（5）“留样冰箱没有专柜专用”的问题。整改情况：一是强化实施食堂卫生台账管理，制定实施了《学校（幼儿园）食堂卫生和食品安全检查台账记录表》，有针对性地加强食品卫生安全管理相关操作规程要求，进一步规范了学校食品采购与贮存管理、出入库登记管理、食品留样管理，全面规范、完善索票索证台账，制定留样制度，规定留样的量及保存时间；二是落实检查反馈机制，规定学校校（园）长和安全管理员定期检查、记录的详细内容，让学校有章可循；督学责任区和饭堂专项检查组定期或不定期进行专项检查，确保食品安全有源可溯、有据可查。通过校（园）长每半个月检查1次，饭堂安全管理员每天检查，食堂从业人员能规范操作每一环节，落实饭堂管理晨午晚检、出入库登记、食品留样、消毒等制度。

（十一）关于“学校学生营养餐落实不够到位”的问题。（1）针对“学校学生营养餐配送不规范，擅自降低配送标准”的问题（2）“个别学校对营养餐保管存在安全隐患，未做到专库存放，先进先出、分类存放等要求，存在'说起来重要，做起来次要，忙起来不要的现象’”的问题（3）“个别选择不在学校就餐的学生无法享受省补营养餐”的问题（4）“学校上报学生营养餐受益人数与实际受益人数不符”的问题。整改情况：一是进一步加强了学生营养餐配送管理。202X年X月已经致函件给学生营养改善计划食品采购中标供货商，要求其严格履行合同，不得擅自降低配送标准；二是要求各校加强对营养餐的配送工作的监督；三是于2020年11月初各校专用储存冰箱已由蛋奶公司全部配置到位；四是进一步建立健全岗位责任制和责任追究制，要求学校分管营养餐领导一周至少2次下到饭堂检查，做好检查记录，杜绝营养餐保管和发放安全隐患；五是督促各校检查、维修学生营养餐专用保鲜储存冰柜，确保正常使用；六是督促各校成立了由校长任组长的督导领导小组，每周对营养餐工作流程进行检查，确保营养餐的配送、加工规范、安全，确保营养餐经费全额用于学生，确保营养、安全;七是督促各校召开学生营养餐工作专项会议，要求各分教点负责人提高责任意识，严格落实营养餐各项管理制度，规范管理，将学生营养餐蛋奶发放到位（含特殊送教上门学生），做到了专项存放；八是督促各校明确分工，落实了储藏室由专职管理人员负责储藏室物资的验收、出入库、储存、保管等日常工作；九是责令各校自查自纠，查摆存在的问题，对59个问题进行了立行立改；十是从2020年秋季学期起，已将52名“送教上门”学生纳入营养餐管理，学校教师随“送教上门”一并送营养餐给学生，让不在学校就餐的学生享受省补营养餐；十一是完善了学生“实名制”信息管理，健全营养餐消费管理，学生营养餐实行“一卡通”打卡实名制消费，健全了“月报”制度，加大定期和不定期检查监督。截至目前，各校学生坚持每天早上到校用餐，享受营养餐补助待遇，学校能如实做好实际就餐学生统计上报工作，形成了常态化管理，确保了全县各校学生营养餐受益人数与实际受益人数相符。

（十二）关于“未严格执行食材出入库管理制度”的问题。

（1）针对“未严格执行双人采购定期轮换制度，食材验收、出入库等重要管理环节和关键岗位无正式教职工参与管理”的问题（2）“饭堂物品验收、出入库管理缺少双人检查验收复核机制，台账登记相关人员的签字缺失”的问题。整改情况：一是制定实施了《饭堂工作专项巡察反馈意见分项整改台账》《XX中小学校幼儿园食堂食品安全管理工作的指导意见》《XX中小学幼儿园饭堂管理工作方案》等系列文件，进一步规范饭堂管理制度，强化了食材验收、出入库规范管理；二是完善了报表、台账复核制度，各学校主管领导通过学习培训，进一步强化了责任意识，完善了食材采购、验收、存储工作的监管，加强了对出入库等重点环节的审核，有效杜绝了管理关键环节存在的漏洞；三是落实了追责机制。要求对食材验收、出入库落实双人以上签名制，并落实责任制，实行了谁签字谁负责制度。目前，全县中小学、幼儿园都实行了食材出入库双人以上签名制。

（3）针对“对学生营养餐发放缺乏有效监管”的问题。整改情况：一是健全学生营养餐用餐期间的巡查、签领、回收等制度。各相关学校加强了领导，精心组织学生用餐，落实了值日领导和值日教师每日学生用餐期间的巡查机制，强化了班主任营养餐工作职责，确保了营养餐发放监管到位；二是责令各校安排了后勤负责人专人负责此项工作，从202X年X月X日开始取消原来学生签领措施，改为使用营养餐打卡消费系统实施；三是督促各校加强营养餐监管，对食材进入库存进行了分类管理，规范了冰箱的摆放放置及使用。

（4）针对“学校分教点未严格执行食品验收管理制度，部分较偏远的学校分教点发现有学生营养餐配送单日期超前现象”的问题。整改情况：一是进一步加强学生营养餐验收管理，2020年11月中旬下发了《关于做好XX202X年学生营养改善计划加餐食品采购项目验收工作的通知》，县教育局并于11月下旬联合县财政、市场监管局开展了2020年学生营养改善计划加餐食品采购项目总体验收工作,验收小组对照招投标要求，重点对牛奶蛋糕等食品进行检查验收，验收结果合格；二是加强了学校验收环节管理，落实营养餐管理教师职责，2020年11月22日起至11月30日，检查了食品数量和质量，重点检查了生产日期、生产批次、保质期、失效期等，没有发现学生营养餐配送单日期超前现象；三是督促各学校成立了“营养餐”管理领导小组，配合督学责任区的工作人员，对学校营养品的配送、卫生安全、服务态度等方面进行全面的常态化的监督检查。

（十三）关于“膳食与营养管理不合理”的问题。

（1）针对“饭菜肉类偏少、荤素搭配不合理”的问题

（2）“食谱公示不规范”的问题。

整改情况：一是提升了食堂管理人员营养管理常识，给16间规模较大学校发放食堂食谱指导书籍，指导食堂合理搭配营养食谱，努力保障学生伙食营养均衡；二是督促各校落实陪餐制度，建立健全陪餐反馈、整改落实机制。目前，各校制定了陪餐制度，校长、主任轮值陪餐，设置意见反馈本、意见墙、意见箱；三是落实了学校食谱公示制度。各学校在学校显眼处公示每周食谱，且公示食谱与实际配餐基本一致；四是加强检查监督。督学责任区每月1次、饭堂专项检查组202X年X月X日至X日到校检查，督促落实了食谱公示制度，确保了食谱公示与实际配餐一致，保障了学生的食品营养与身体健康。（3）针对“普遍存在收取伙食费用与实际伙食开支差距大”的问题（4）“对改善营养餐向学生征询意见和建议情况少”的问题。整改情况：一是完善了学校财务管理制度《直接支付管理办法》，规范了伙食费的开支，明确饭堂“公益性”“不盈利”的规定，落实了食堂收支公示制度；二是进一步建立健全学生营养改善计划满意度调查制度。县教育局助学中心7月份组织15所学校，1371人，其中学生979人，教师61人，家长107人进行了营养餐问卷调查，营养改善满意度为89.2%，并及时反馈调查结果给学校，以便让学校根据问卷情况改进工作；三是各校设立意见箱，及时了解学生反映饭堂管理和饭菜质量等意见建议；四是各校成立食堂营养膳食管理委员会，积极组织学生家长参与食堂管理，定期到校陪餐，提出建议，定期对学生进行营养餐改善计划进行问卷调查，并做出相应的食材调整。

（十四）关于“学校党组织履行主体责任不到位，未充分挥党组织的政治核心领导和监督作用。”的问题

（1）针对“较多学校的饭堂厨房卫生情况差，餐具消毒不规范，存在引发食品安全卫生事故的隐患”的问题。整改情况：一是完善了制度措施和岗位职责。督促学校建立健全了《粗加工管理制度》《烹调加工管理制度》《配餐间食品安全管理制度》《餐饮具清洗消毒保洁管理制度》《食堂环境卫生管理制度》等一系列制度措施，要求责任到岗，追责到人；二是加强了培训。学校制定了饭堂管理人员和从业人员每周饭堂例会制度，压实管理责任，加强规范操作各项流程的知识和技能的学习，促进业务能力提高；三是规定各校各园在11月份前自查自纠，发现问题立行立改，202X年12月30前，督学责任区、饭堂专项检查工作组到校检查，督促提升学校饭堂管理，杜绝食品安全事故发生。目前通过学校自查自纠、整改落实，督学责任区每月1次、饭堂专项检查组202X年X月X日至8X到校检查，各校台账规范、职责分工明确、思想认识端正，没有发生学校食品安全事故，确保了学生生命安全和身体健康。

（2）针对“个别学校甚至存在教职工均为非党员，没有建立党支部，更没有支部会议研究饭堂管理及学生营养餐的记录”的问题。整改情况：一是要求各校以《XX教育系统党建“创双高”活动实施方案》为指导，积极开展“党建高水平，教育高质量”创建、“两学一做”活动，扎实推进学校党的领导和党的建设工作，充分发挥学校党组织的作用，以党建引领学校各项工作的高质量发展。目前各校，党史学习氛围浓热情高、两学一做活动实、党风党纪廉政；二是根据XX小学的办学规模和家长需求，撤并了XX小学，学生分流到XX小学就读。

（3）针对“饭堂账目交由第三方公司做账，学校校长、分管副校长及学校具体负责饭堂工作的教师均不清楚饭堂账目收支情况”的问题。整改情况：一是强化校（园）长为食品安全第一责任人的管理责任，切实保障饭堂资金安全；二是在收到巡察组关于饭堂专项巡察反馈意见后202X年10月中旬，组织了结算中心人员对学校饭堂财务管理进行了专项督查，加强了学校对饭堂账务收支的管理和审核，也有效督促了会计公司的账目规范、及时、准确。

（十五）巡察发现的其他问题。

（1）针对“学校饭堂财务管理混乱，学校饭堂未实行单独设账和专款专用，幼儿园未实行财务独立核算，未对学校饭堂财务管理进行专业指导“的问题。整改情况：一是强化责任意识，加强培训指导，常态化检查，并把检查情况纳入学校核增绩效考核与校长职级制考核、幼儿园年终评审打分中；二是已督促各有关学校完善饭堂财务管理制度，须于202X年3月份前设立学校饭堂专用账，严格执行财务制度。目前，全县有饭堂的学校都已开设了饭堂专用银行账户；三是要求各校每学期一次按要求对伙食费收支情况进行公示。

（2）针对“学校饭堂饮用水存在卫生安全隐患”的问题。整改情况：特殊教育学校自来水工程已于202X年10月1日完成整改，学校已用上市政自来水。

（3）针对“学校饭堂硬件设施条件无法满足学校教学发展需求”的问题。整改情况：根据XX中心学校规模，计划于202X年扩建XX中心学校（中学部）饭堂，相关建设报备工作正在进行中。

（4）针对“部分学校存在跨校搭厨用餐情况”的问题。整改情况：经过与家长沟通和政策宣传，目前已整改完毕，已消除搭厨现象。

（5）针对“学校饭堂就餐便利服务性差”的问题。整改情况：XX中心小学积极自筹部分资金，202X年10月份已完成食堂前遮阳避雨设施的改造，解决了学生在露天场所排队候餐的问题。

（6）针对“个别学校存在消防安全隐患”的问题。

整改情况：一是XX中学饭堂已于202X年3月9日全面完工，学校已正常使用，建筑面积达到483.84平方米；二是各校已按安全管理要求，于202X年11月配齐配足消防设施设备。202X年1月28日，教育局联合县消防救援大队到各校检查，全部配齐了消防器材，验收合格。

（7）针对：“县审计局审计XX中心小学饭堂财务帐目”发现的问题。

整改情况：一是局领导约谈学校一把手，压实管理责任，履行校长管理职责；二是局领导202X年12月中旬至202X年1月初、督学责任区每个月、职能股室202X年X月X日至X日到校加强了指导、检查和整改。通过检查监督，学校台账规范，过程管理科学，财经制度落实到位；三是督促学校制定相关制度，规范台账管理，落实验收、出入库等双人签名制；四是202X年9月已将该校校长调至XX小学任校长。

（8）针对“存在不支持、不配合巡察工作，为应付巡察进行资料造假”问题。整改情况：一是约谈有关私立幼儿园法人和园长，强化其政治意识，提高其政治站位；二是根据《XX教育局党组关于饭堂工作专项巡察反馈意见整改落实方案》和食堂管理的一系列制度措施，加强对这些幼儿园的专门检查、督办、整改力度；对存在台账做假的，坚决依规处理，在幼儿园年检中扣除相应考核分数；三是召开会议，加强思想教育。从202X年10月至12月，先后6次召开了校（园）长、法人代表、饭堂安全管理责任人关于饭堂管理专题会议。提出食品安全管理对保障学生身心健康的重要性，提高了全县教职员加强饭堂管理重要性的认识，都能从严从细落实饭堂各项管理，真正做到了饭堂管理科学、安全有序、公开透明、合法合规、干净整洁、服务态度好佳、质量好的高水平饭堂。

转自：审计经理人