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建筑企业在预缴税款时，应根据具体情况做出相应的会计分录。以下是建筑预缴税款会计分录的详细解释： 1、预缴增值税时 借方科目：应交税费——应交增值税——已交税金 贷方科目：银行存款 2、结转冲减未交增值税科目时 借方科目：应交税费——未交增值税 贷方科目：应交税费——应交增值税——已交税金 3、预缴附加税时 借方科目：应交税费——附加税 贷方科目：银行存款 4、预缴企业所得税时 借方科目：应交税费——应交企业所得税 贷方科目：银行存款 在实际操作中，建筑企业可能还会遇到其他类型的预缴税款，如预缴印花税、房产税等。对于这些税种，会计分录的基本原理是相同的，即通过“应交税费”科目进行核算，并在实际缴纳时通过“银行存款”科目进行支付。 建筑业外地预缴税款会计分录 一般纳税人，预缴增值税时， 借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存 在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。 小规模纳税人，预缴增值税时， 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。
建筑业在异地预缴2的税金怎么做分录 交纳增值税的账务处理。 1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。 2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。 4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。 以上就是建筑业外地预缴税款会计分录的主要内容，大家可以收藏起来。根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号)文。第五条规定 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。 ********************************************************************************* 1、月末结转增值税 借:应交税费一应交增值税(销项税额) 贷:应交税费一应交增值税(进项税额) 应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按2%预缴) 应交税费-未交增值税(一般计税) 2、下月缴纳增值税 借:应交税费-未交增值税(一般计税) 贷:银行存款 3、某项目同时缴纳印花税 先计提: 借:税金及附加(也可以做到明细某某税) 贷:应交税费--城市建设维护税 应交税费--地方教育附加税 应交税费--教育附加税 然后再做支付分录: 借:应交税费--城市建设维护税 应交税费--地方教育附加税 应交税费--教育附加税 贷:银行存款 建筑施工单位需要缴纳的税种有哪些? 答:建筑施工单位需要缴纳的税种包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、所得税、印花税、房产税。 建筑业外地预缴税款会计分录 1、一般纳税人，预缴增值税时: 借:应交税费--应交增值税-已交税金 贷:银行存款 2、小规模纳税人，预缴增值税时: 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 预缴税款需要计提城建税、教育附加吗? 答:预缴税款不用计提城建税、教育附加。实际缴纳时按照实际缴纳增值税额计税依据缴纳城建税、教育费附加。 答:预缴税款不用计提城建税、教育附加。实际缴纳时按照实际缴纳增值税额计税依据缴纳城建税、教育费附加、城市维护建设税，计税依据为纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。 工程施工项目预缴税费会计分录 1、如果缴纳是当月的增值税，那么直接做分录: 借:应交税费-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 2、如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，做如下分录: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 以上就是建筑工程的预缴税业务分录的全部介绍，希望对大家有所帮助。 |
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