大额咨询费被查！税务明确：咨询费发票超过一定比例会预警！

咨询费是什么？简单来说，就是企业花钱请专家、顾问或第三方公司提供专业建议或服务时支付的费用，比如请律师、财务顾问、管理咨询公司等。

咨询服务不是有形的货物，看不见、摸不着，所以常被一些企业拿来虚构业务虚列成本，现在一提到“大额咨询费”，可能大家心里都要怀疑业务的真实性。

虚构咨询费一旦被税务查到，补税+罚款+滞纳金三件套是跑不了的！

一、 大额咨询费入账被查！

案例一：

重庆某投资公司利用假发票入账、伪造银行转账存根等方式，虚构与北京三家公司的咨询服务业务，虚列成本，隐匿收入1116万元。

最终被补缴税款、加收滞纳金并处一倍罚款共计760余万元。

案例二：

某市税务局在发票协查中发现，一受票方企业从新疆某公司获取数张咨询费普通发票，总额达400万元。

经查，该公司使用假发票入账、伪造银行转账流水等手段，虚构咨询服务业务，虚增成本，偷逃企业所得税，被依法补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计200余万元。

二、咨询费发票超过多少会被预警

咨询费发票是否会被预警，并没有一个固定的金额标准。

有一种说法是咨询费发票金额达到100万元或咨询费占期间费用的比例达到30%，将会触发风险预警，大家可以参考一下。

不同地区、不同行业、不同规模的企业，税务机关设定的预警值会有所不同，以下是一些常见的可能会被预警的情况：

1、金额异常

咨询费金额和企业规模不匹配，如小微企业月销几十万却频繁支付百万级咨询费；

咨询费支出占比明显高于行业均值，如一家制造业企业，咨询费占总成本的30%，而同行业一般水平只有5%左右。

2、业务真实性存疑

企业支付了大额咨询费，但无法提供具体的咨询成果报告、建议方案等实质性证据来证明咨询服务的实际价值，可能会引发税务预警；

咨询费支出与公司主营业务无关，如建筑公司支付美容行业咨询。

3、交易模式异常

与资质、信誉等方面存在疑点的企业或个人频繁交易，如企业与新成立的、没有专业资质的小型咨询公司签订了巨额咨询合同并频繁支付咨询费；

发票开具时间异常，在企业所得税汇算清缴前夕或期间，集中开具或取得大额咨询费发票，可能会被税务机关怀疑是为了调节利润、偷逃税款等，从而触发预警。

三、大额咨询费入账的4大注意事项