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发生资产损失税前扣除事项的，企业所得税汇算后这个工作必须做。企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。有关会计核算资料和原始凭证，资产盘点表，相关经济行为的业务合同，企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料，企业内部核批文件及有关情况说明，对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情... 阅4 转1 评0 公众公开 23-06-16 10:24 |
企业所得税资产损失扣除专题学习（20230525更新）资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业非货币资产损失包括存货损失、固定资产损失、无... 阅17 转1 评0 公众公开 23-05-26 11:51 |
一年以内的应收账款，若不符合其它条件，即使出现了坏账无法收回，该笔损失也是不能税前扣除的。《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）、《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）：一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所... 阅22 转1 评0 公众公开 22-12-08 10:32 |
存货毁损与固定资产毁损的会计处理有何差异？解答：一、固定资产毁损的会计处理。因此，发现固定资产毁损的，先计入“固定资产清理”，然后将发生的清理费用等再计入，最终“固定资产清理”的净额再根据情况计入相关科目。借：固定资产清理应交税费——应交增值税（进项税额）（清理费用可抵扣进项税额）说明：如果是小规模纳税人，则支付清理... 阅1 转0 评0 公众公开 22-11-06 17:32 |
《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十二条规定：2、根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）的规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调... 阅31 转2 评0 公众公开 22-10-26 07:26 |
卖的废料收到的款项要怎么做会计处理呢？如果是卖的废料收到的款项要怎么做账，要走待处理财产损益吗？借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益原材料-废料等（根据收回的废料估计确认）如果属于“非正常损失”造成的损失，其进项税额还需要转出。如果固定资产报废属于“非正常损失”造成的损失，其进项税额还需要转出。说明：如不满足财税（201... 阅5 转0 评0 公众公开 22-09-23 08:10 |
《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》要求发生资产损失的企业填报税前扣除项目及纳税调整项目的情况。说明：虽然上述案例中并无税会差异，“纳税调整金额”为0，但是还是必须填报《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，因为《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第五条规定，企业发生的资产... 阅1 转自轻松财税... 公众公开 22-04-22 23:11 |
（二）因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失：（三） 其它非正常损失。”B、2009年1月1日起实行的《增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说，不是所有管理不善造... 阅70 转0 评0 公众公开 22-04-17 17:47 |
未超过3年能否确认坏账损失，税前扣除需要专项报告吗。企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告（如上已改）。根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税... 阅251 转2 评0 公众公开 22-04-07 08:32 |
存货非正常损失财税处理分析。企业存货的损失分为正常损失和非正常损失，对于正常损失，损失涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣，对于非正常损失，损失涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣的进项税额应予转出。存货发生非正常损失时，损失涉及的进项税额不能从销项税额中抵扣，已抵扣的进项税额应予转出，连同损失一起计入营业外支出... 阅312 转3 评0 公众公开 22-04-02 08:27 |
