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另外需要准确理解销售额，小规模纳税人季度销售额一旦超过45万元，即使扣掉开具专票的销售额、或是扣掉免税业务销售额后的不超过45万元，也不能享受小微企业免征增值税优惠，都需要就全部销售额缴纳增值税。免税业务小规模纳税人取得的免税收入，应将当期适用免税政策的销售额和免税额分别填入主表《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第12... 阅9491 转25 评0 公众公开 22-01-08 08:15 |
业务员拿回来报销的餐饮发票，怎么什么样的税率都有？但是，选择了免税，意味着自身餐饮服务对应的进项税额不能抵扣，如果这期间进项税额很大，餐饮服务一般纳税人很可能会选择放弃免税，这个时候开具的餐饮发票税率就是6%。税务局也通知纳税人，这段期间内，只要开具的是普票，不用换开免税发票也可以享受免税政策(包括一般纳税人)，这样以来... 阅39383 转9 评0 公众公开 21-12-15 19:39 |
最近有个朋友犯难了，碰到这样一个事情：自己所在的A公司新空降了一个副总，准备请外面的咨询公司看看A公司的内控有没有问题，并设计一下A公司内控流程，副总很快的推进了这个事情，咨询公司也很快派出团队进入了A公司，但是由于沟通和流程问题，这个事情受到了内部势力的阻碍，一时内控咨询不能推进下去，咨询团队无奈只能先离场，由于是A公司... 阅767 转6 评0 公众公开 21-11-17 11:09 |
更进一步，即使月销售额没超过15万，专票部分销售额也要交增值税，换句话说，开了专票就要交税。根据《关于印发<增值税会计处理规定>的通知 》(财会[2016]22号)相关规定，小微企业在取得销售收入时，需要按税法规定计算应交增值税确认为应交税费，在达到增值税规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益(企业会计准则下具体... 阅171 转1 评0 公众公开 21-11-01 16:09 |
其实财会君在《小规模纳税人增值税申报表最新填表指南》一文也讲到了未开票收入怎么填表，对于小规模纳税人而言，不像一般纳税人申报表有专门的“未开具发票”一栏。继续第一部分不超过45万的例子，财会部落公司是小规模纳税人，后面一个季度提供餐饮服务(生活服务)404,000元(含税)，其中开具1%普票303,000元(含税)，未开票101,000元(含税)，另... 阅13499 转34 评0 公众公开 21-10-14 12:09 |
都是机票款发票，为什么旅行社开的就不能抵扣进项税？根据政策，购进“国内旅客运输服务”可以抵扣进项税，而文章开头的那两张发票虽然本质内容也是机票，但是属于“经纪代理服务”，并非“旅客运输服务”，所以不能抵扣。如果要抵扣进项税，要么开出“旅客运输服务”的电子普票，要么提供“注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单”，要么... 阅10876 转19 评0 公众公开 21-10-13 17:00 |
小规模纳税人增值税申报表最新填表指南。3、存在销售不动产因为房价太高了，不动产的销售额通常会很大，考虑到不因偶然销售不动产而增加小规模纳税人的税负，在计算销售额的时候做了人性化的规定，即使季度销售额超过45万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过45万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额适用小微企业免... 阅24196 转96 评0 公众公开 21-10-11 16:15 |
[原]增值税免税业务的账务处理 有人会说，要把免税收入100万是含税价，要进行价税分离，减免税额=100÷(1+6%)×6%=5.66万元，账务处理如下：借：银行存款 100万 贷：主营业务收入 94.34万 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 5.66万借：应交税费-应交增值税(减免税款) 5.66万 贷：其他收益(营业外收入) 5.66万首先，这个就不符合增值税的基本原理，... 阅510 转5 评0 公众公开 21-08-26 16:18 |
增值税免税业务的销售额如何确定？举个简单例子，财会部落公司向A公司购进货物成本为100元(不含税)，拿到的发票上增值税13元(100×13%)，销售的时候价格为120元(不含税)，开出去的发票上增值税15.6元(120×13%)，那么要交增值税就是2.6元(15.6-13)。举了奔驰宝马降价的例子，其实就是告诉大家，根据增值税价外税的原理，减免税其实减的... 阅321 转1 评0 公众公开 21-08-12 10:03 |
再比如，厦门税务局就提示过，申报的时候既可选择按3%征收率(销售额=价税合计÷(1+3%))，也可选择直接减按1%征收率(销售额=价税合计÷(1+1%))。例如，含税价103的，按价税合计÷(1+1%)价税分离后，计算的增值税=103÷(1+1%)×1%=1.0198按价税合计÷(1+3%)价税分离后，再按1%计算的增值税=103÷(1+3%)×1%=1.00... 阅2780 转2 评0 公众公开 21-07-09 07:39 |
