代缴个人所得税的财务处理
正确做法是:
1、计提或分配工资时:
借:相关费用或成本类科目
贷:应付职工薪酬
2、发放工资时(也就是代扣时)
借:应付职工薪酬
贷:现金
其他应付款或应交税费--应交个人所得税
3、上交时
借:其他应付款或应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
这是完整的做法。举例如下:
1、公司是在筹备期,交的个人所得税是记入开办费吗?会计分录应如何处理?
代扣代交的个人所得税,不属于企业的费用(或递延资产),不能计入开办费。 发工资代扣时: 借:应付职工薪酬-工资 贷:库存现金 应交税费-应交个人所得税 交纳时: 借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款 2、计提个人所得税的账务处理: 工资2900,个人所得税105元,由单位代扣代缴, 1:计提工资时? 2:发放工资时财务处理? 计提工资时: 借:成本或费用2900 贷:应付工资 2900 支付工资时:借:应付工资 2900 贷:现金 2795 应交税金-应交个人所得税 105 交个人所得税时: 借:应交税金-应交个人所得税 105 贷:银行存款105 |
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