某进出口公司2006年3月购进服装5000件,增值税专用发票上注明金额为7.75万元,出口至美国,离岸价为1.3万美元(汇率为1美元=8元人民币),服装退税率为13%,试计算该公司当月应退税额。
应退增值税税额=77500×13%=10075(元) 转出增值税额=13175-10075=3100(元) 购进货物时, 借:物资采购 77500 应交税金──应交增值税(进项税额) 13175 贷:银行存款 90675 货物入库时, 借:库存商品——库存出口商品 77500 贷:物资采购 77500 出口报关销售时, 借:应收账款 104000 贷:主营业务收入——出口销售收入 104000 结转商品销售成本, 借:主营业务成本 77500 贷:库存商品 77500 进项税额转出 借:主营业务成本 3100 贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 3100 计算出应收增值税退税款, 借:应收出口退税 10075 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 10075 收到增值税退税款时, 借:银行存款 10075 贷:应收出口退税(增值税) 10075 |
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