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退税计算办法 例： 1、2008年1月X公司进项税3785元，出口收入31300元（无内销），增值税率17%，退税率5%， 税金计算：进项税3785 进项税转出31300x（17%-5%）=3756 当月退税=3785-3756=29 因进项税扣除销项税后只有29元，因此税务机关只能退税29元。应退税差额31300x5%-29=1565-29=1536作为免抵税额处理。 2、2008年2月X公司进项税6000元，出口收入31300元（无内销），增值税率17%，退税率5%， 税金计算：进项税6000 进项税转出31300x（17%-5%）=3756 当月应退税=6000-3756=2244 因本月销售收入小，税务机关实际退税为31300x5%=1565，差额2244-1565=679作为留抵税金， 3、2008年3月X公司上月留抵进项税679元，本月进项税5000元，出口收入31300元（无内销），增值税率17%，退税率5%， 税金计算：进项税4000+679=4679 进项税转出31300x（17%-5%）=3756 当月退税=4679-3756=923 税务机关应退税为31300x5%=1565，因进项税扣除销项税后只有923元，因此税务机关只能退税923元。1565-923=642作为免抵税额处理 |
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